Czy darowizna musi mieć formę przelewu

doradca podatkowy w Kancelarii Sikora i Wspólnicy

Nie. W opisanej sytuacji nie będzie takiego obowiązku, gdyż podatnik ma możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku.

Zasadniczo nieodpłatne nabycie rzeczy i praw, w tym również pieniędzy, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki itd.), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli – w przypadku nabycia pieniędzy tytułem darowizny – udokumentują otrzymanie tychże pieniędzy dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.

Poza tym pamiętać należy o tym, że zwolnienie z podatku uzyskać można pod warunkiem złożenia we właściwym organie podatkowym zgłoszenia, do którego należy załączyć potwierdzenie otrzymania przelewu. Oznacza to, że obdarowany – w opisanej sytuacji wnuk, po spełnieniu wymogu dotyczącego zgłoszenia darowizny będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z podatku.

Zauważyć przy tym należy, że opodatkowaniu podatkiem od darowizn podlega – w przypadku nabycia od osób zaliczanych do I grupy podatkowej – kwota przekraczająca kwotę 9637 zł. A zatem w sytuacji, w której obdarowany otrzymałby darowiznę w kwocie np. 9 tys. zł i jednocześnie w ciągu ostatnich pięciu lat nie otrzymywał żadnych innych darowizn od tej samej osoby, darowizna ta nie byłaby w ogóle opodatkowana, a w związku z tym obdarowany nie musiałby korzystać ze zwolnienia z podatku i zgłaszać jej w organie podatkowym.