Na jakie korzyści podatkowe mogą liczyć uczestnicy programów motywacyjnych w spółkach

Kluczową ideą ESOP/MSOP (ang. Employee/Management Stock Option Plan), czyli programów motywacyjnych opartych o instrumenty finansowe, jest długoterminowe związanie pracowników/współpracowników ze spółką. Najczęściej takie programy są wdrażane w spółkach notowanych na giełdzie – zarówno na Giełdzie Papierów Wartościowych, jak i na NewConnect. Znacznie łatwiej wtedy o płynność instrumentów finansowych, co czyni system wynagradzania oparty o akcje bardzo atrakcyjnym narzędziem:

• dla pracownika, bo ma on możliwość odroczenia opodatkowania do momentu sprzedaży akcji; dodatkowo stawka podatkowa wynosi wówczas 19 proc., tego rodzaju dochód jest traktowany bowiem jak dochód z kapitałów pieniężnych opodatkowany zryczałtowaną stawką podatkową;
• dla współpracownika, bo w pewnej konfiguracji istnieje możliwość ograniczenia opodatkowania w momencie nabycia/objęcia akcji 3-proc. podatkiem, a także uniknięcia opodatkowania w momencie ich sprzedaży, poprzez wykazanie jako koszt uzyskania przychodu dochodu opodatkowanego ww. obniżoną stawką podatkową;
• dla pracodawcy, bo w efekcie emisji akcji nowej serii, gdy spółka nie stosuje formuły buy backu i nie skupuje akcji z rynku, świadczenia, na które liczy pracownik/współpracownik (czyli wzrost wartości pomiędzy ceną objęcia a ceną rynkową), de facto obciążają zewnętrznego inwestora.

Mechanizm ESOP/MSOP pozwala spółkom w fazie rozwoju związać pracowników/współpracowników z firmą na dłużej i dzięki ich „uwłaszczeniu” stawiać ambitne cele, a jednocześnie zyskać na wzroście wartości spółki. Ponadto przy pewnej grupie zawodów, jak choćby ekspercki i świetnie wykwalifikowany zarząd, oraz np. w przypadku firm gamingowych (lub szerzej ze świata IT) – po prostu jest trudno konkurować na rynku wyłącznie poziomem miesięcznego wynagrodzenia. Grupa kluczowej kadry chce uczestniczyć we wzroście wartości spółki. Angażuje się bardziej, wiedząc, że te działania przyczynią się długoterminowo do wzrostu wartości ich prywatnych majątków.