Zwrot zagranicznego podatku trzeba wykazać przed polskim urzędem skarbowym

- Zwrócony podatek od dochodów zagranicznych dolicza się do podatku w zeznaniu rocznym, składanym za rok, w którym otrzymano ten zwrot, w wysokości odpowiadającej wcześniej odliczonej kwocie tego podatku. Operację doliczenia zwrotu w zeznaniu rocznym należy wykonać w roku, w którym podatnik otrzyma pieniądze.

- Zasada ta dotyczy krajów, w których obowiązywała metoda proporcjonalnego odliczenia. Przypuśćmy, że wykonaliśmy pracę w 2007 roku w Holandii. Rok później ubiegamy się o zwrot nadpłaconego podatku i dostajemy przelew na konto. Kwotę tę powinniśmy ująć w zeznaniu rocznym za 2008 rok. Każdy podatnik powinien rozliczyć się z zagranicznej aktywności zawodowej. Z naszych doświadczeń wynika, że ok. 90 proc. Polaków pracujących za granicą należy się zwrot podatku. Jego wysokość uzależniona jest od czasu pracy, osiągniętego dochodu oraz wysokości obowiązującego w danym kraju podatku. Średnio osiąga on wartość ponad 2 tys. zł.

- Kluczowe jest to, że jeśli z danym krajem jest zawarta umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, to osiągane dochody podatkowe z kraju, w którym pracowaliśmy, nie podlegają ponownemu opodatkowaniu w Polsce. Dochody za granicą mogą spowodować, że w Polsce wejdziemy w wyższy próg podatkowy, ale nie zapłacimy też od nich podatku. Z większością krajów, gdzie Polacy pracują, Polska ma takie umowy.

- Podatek zwrócony nam za pracę za granicą nie powinien wpłynąć na końcową wartość opodatkowania naszych przychodów. Gdy rozliczamy dochody zagraniczne, ważna jest bowiem ogólna wartość całości naszego dochodu, gdyż wyłącznie przekroczenie wyznaczonych progów podatkowych będzie w stanie zmienić kwotę naszego podatku do zapłaty na wyższą. Z naszych doświadczeń wynika, że niewiele osób otrzymuje tak duży zwrot, że mógłby on w znaczący sposób wpłynąć na roczne zeznanie podatkowe.

- Dokumentem, w którym należy wykazać zwrot nadpłaconego podatku za granicą, jest aktualny PIT odpowiadający zeznaniu rocznemu podatnika. W jego wypełnieniu powinny nam pomóc objaśnienia i wskazówki, które są dostępne w polskich urzędach skarbowych.

- Za brak informacji lub błędne ich przedstawienie polskie urzędy skarbowe mogą nałożyć na podatnika karę finansową. Do niedawna istniała wyjątkowa okazja anulowania takiej sankcji poprzez skorzystanie z ustawy abolicyjnej. Jednak ze względu na utrudniony dostęp do informacji na jej temat oraz zbyt krótki termin składania dokumentów wielu Polaków nie skorzystało z przysługującego im prawa do abolicji. Trzeba pamiętać, że jeżeli nie osiągnęliśmy żadnego dochodu w Polsce w danym roku podatkowym, a jedynie za granicą - w kraju, gdzie zastosowanie ma metoda wyłączenia z progresją (np. w Wielkiej Brytanii, Irlandii, Niemczech czy Norwegii), to nie mamy obowiązku składania zeznania podatkowego za dany rok w Polsce.

Obie darowizny przekazane przez podatnika podlegają odliczeniu od dochodu. Wartość przekazanej przez podatnika krwi wynosi 325 zł, co wynika z przemnożenia 2,5 litra oddanej krwi przez 130 zł, tj. przelicznika w postaci ekwiwalentu pieniężnego. Razem z darowizną na cele charytatywne łączna wartość darowizn wyniosła zatem 5325 zł. Podatnik w zeznaniu podatkowym nie odliczy jednak całej tej kwoty. Odliczenie z tytułu obu darowizn nie może bowiem przekroczyć 6 proc. dochodu, który wyniósł 50 tys., tj. 3000 zł. Taka kwota będzie podlegała odliczeniu.

W tym wypadku niestety nie będzie takiej możliwości. Wprawdzie fundacja prowadzi działalność pożytku publicznego, jednak darowizna została przekazana bezpośrednio na rzecz jej podopiecznej. Przepisy wyraźnie zakazują odliczenia od dochodu darowizn poniesionych na rzecz osób fizycznych. Taka darowizna podlega regulacjom ustawy o podatku od spadków i darowizn (zobowiązanym do zapłaty tego podatku jest obdarowany).

W tym wypadku limit 6 proc. dochodu będzie miał zastosowanie tylko do darowizny przekazanej na cele kultu religijnego. Dla podatniczki, która w ubiegłym roku uzyskała dochód w wysokości 60 tys. zł, limit odliczenia wynosi 3600 zł. Oznacza to, że będzie mogła w zeznaniu podatkowym składanym za 2008 rok odliczyć od dochodu pełną kwotę darowizny na cele kultu religijnego w wysokości 2 tys. zł. Podatniczka darowiznę odliczy, jeżeli jest ona właściwie udokumentowana. W przypadku darowizn pieniężnych ustawodawca wymaga udokumentowania przekazania pieniędzy dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego.

Fot. Miłosz Poloch

Andrzej Jasieniecki, ekspert z firmy Euro-tax.pl