PIT

W najnowszym orzecznictwie sądów administracyjnych dotyczącym kapitałów pieniężnych występuje kilka dominujących problemów. Jeden ze sporów dotyczy rozstrzygnięcia, czy objęcie wkładów w spółce osobowej w zamian za aport skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych. Sądy orzekają, że ustawodawca inaczej opodatkował objęcie udziałów w zamian za wkład niepieniężny w spółkach z osobowością prawną i bez takiej osobowości. Kolejne problemy dotyczą wnoszenia akcji do funduszy inwestycyjnych, a także właściwego rozliczania opcji walutowych, które mają na celu zabezpieczenie ryzyka kursowego w prowadzonej działalności. Problematyczne jest również rozliczanie niepodzielonego zysku w momencie przekształcenia spółki kapitałowej w osobową. Przykładowe rozstrzygnięcia tych spraw przez sądy administracyjne przedstawiamy w dzisiejszym Przewodniku.

Podstawowym kryterium uznania określonego zespołu składników majątkowych za zorganizowaną część przedsiębiorstwa jest samodzielność rozumiana jako zdolność do realizowania wykonywanych funkcji również po jego wydzieleniu z prowadzonej przez przedsiębiorcę działalności.

Podatnik od transakcji wycofania samochodu z firmy i przekazania go w formie darowizny nie zapłaci PIT, bowiem nie osiągnął przychodu.

Jeżeli żona podatnika pozostaje z nim we wspólnym gospodarstwie domowym i współpracuje przy prowadzeniu działalności, to opłacone przez podatnika składki na ubezpieczenie zdrowotne żony podlegają odliczeniu od podatku podatnika.

Jednym z istotniejszych zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych jest zwolnienie dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, w przypadku gdy nabycie nieruchomości nastąpiło co najmniej 5 lat przed dniem uzyskania przychodu. Przepisy ustawy o PIT w tym zakresie nie są skomplikowane, jednak, z uwagi na różne sposoby uzyskania własności nieruchomości, podatnicy mają liczne wątpliwości, jak ustalić datę nabycia nieruchomości dla potrzeb zastosowania zwolnienia z podatku.

Podatnik otrzymuje przychody z najmu opodatkowane ryczałtem 8,5 proc. Ponadto prowadzi działalność gospodarczą (handel) opodatkowaną podatkiem liniowym 19 proc. W ciągu roku dokonał darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą w formie towaru (niesprzedażnego). Czy na koniec roku będzie mógł odliczyć wartość darowizny od przychodów z najmu?

Osoba fizyczna może mieć podwójną rezydencję podatkową, to znaczy jej miejsce zamieszkania dla celów podatkowych może się znajdować w dwóch państwach. Dojdzie do zbiegu rezydencji podatkowej. W świetle konwencji modelowej OECD podwójne opodatkowanie nie powinno wystąpić. W sytuacji zbiegu preferencyjnym kryterium rozstrzygającym jest stałe miejsce zamieszkania.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą kupiła w tym roku lokal mieszkalny za pieniądze z kredytu. Mieszkanie chce wynajmować (jako najem prywatny) i opodatkować na zasadach ogólnych. Wartość początkowa mieszkania zostanie ustalona w sposób uproszczony. Jak rozliczyć odsetki od kredytu na zakup mieszkania? Czy mogą być one kosztem? Czy wynajmowane mieszkanie trzeba ująć w ewidencji środków trwałych do celów amortyzacji? O odpowiedzi poprosiliśmy Izbę Skarbową w Szczecinie oraz Jacka Bema, prawnika w SOHOfinance.

Jestem obywatelem polskim. Od tego roku uzyskałem prawo do świadczeń emerytalnych z Danii. W jakim państwie - Polsce czy Danii - świadczenie to będzie opodatkowane?