Jak rozliczyć w VAT i PIT usługi krótkotrwałego zakwaterowania w lokalu mieszkalnym

Stan faktyczny

Pan Henryk jako przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) świadczy usługi informatyczne oraz prowadzi sklep ze sprzętem komputerowym. Ponadto w ramach najmu prywatnego od października 2025 r. wynajmuje na cele mieszkaniowe lokal w Gdańsku. Mieszkanie stanowi majątek osobisty pana Henryka i nie zostało wprowadzone do środków trwałych prowadzonej firmy. Usługi najmu prywatnego są rozliczane w formie ryczałtu ewidencjonowanego, a na gruncie VAT korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, przy czym przedsiębiorca uwzględnia je w składanych JPK_V7M. W okresie wakacji (lipiec i sierpień 2026 r.) przedsiębiorca udostępnia lokal mieszkalny turystom na podstawie umowy krótkotrwałego zakwaterowania. W ramach tej umowy wynajmujący nie zatrudnia innych osób, nie korzysta z usług księgowej, personelu sprzątającego czy zarządcy. W wynajmowanym lokalu nie prowadzi biura, recepcji oraz nie świadczy usług cateringowych, turystycznych, sprzątania w trakcie pobytu gości ani innych dodatkowych usług dla najemców. W zakresie działalności zgłoszonej w CEIDG przedsiębiorca nie wskazał usług krótkotrwałego zakwaterowania. Osoba korzystająca z lokalu na podstawie umowy krótkotrwałego zakwaterowania płaci jedynie ustalone wynagrodzenie. Zużycie mediów jest wliczone w cenę świadczonych usług. Od września 2026 r. przedsiębiorca ponownie zamierza wynajmować mieszkanie w ramach najmu prywatnego na cele mieszkaniowe ze zwolnieniem z VAT. Podatek dochodowy od przychodów z działalności gospodarczej przedsiębiorca opłaca na zasadach podatku liniowego (nie wybrał kasowego PIT), prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zaliczki na PIT i ryczałt ewidencjonowany pan Henryk opłaca na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Przedsiębiorca rozlicza VAT na zasadach ogólnych (nie wybrał metody kasowej) za okresy miesięczne (JPK_V7M). Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej ewidencjonuje na kasie fiskalnej. Pierwszy turysta (osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej) wynajął lokal od 1 do 12 lipca 2026 r. i zapłacił (gotówką) w dniu przyjazdu, tj. 1 lipca 2026 r., ustaloną cenę 4320 zł. Pomiędzy wynajmującym a turystą nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak pan Henryk powinien rozliczyć otrzymane wynagrodzenie na gruncie podatku dochodowego i VAT?