Jak rozliczyć w VAT i CIT zakup oprogramowania finansowo-księgowego zintegrowanego z KSeF

Udostępnij

W stosunku do zakupu rocznej licencji na program finansowo-księgowy zintegrowany z KSeF 2.0 spełniona jest przesłanka warunkująca możliwość odliczenia podatku naliczonego wynikająca z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Marcin Szymankiewicz

dzisiaj, 13:50

Ten tekst przeczytasz w 12 minut

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) jest firmą produkcyjną i prowadzi wyłącznie sprzedaż opodatkowaną VAT. Spółka kupiła 14 stycznia 2026 r. roczną licencję na program finansowo-księgowy zintegrowany z KSeF 2.0 (na okres od 1 lutego 2026 r. do 31 stycznia 2027 r.) od firmy X (podatnik VAT czynny). Zakup licencji został udokumentowany fakturą elektroniczną (PDF) wystawioną przez firmę X 14 stycznia 2026 r. na kwotę brutto 4428 zł (kwota netto: 3600 zł, VAT 828 zł), z siedmiodniowym terminem płatności. Spółka otrzymała tę fakturę tego samego dnia, a zapłaciła za nią 16 stycznia 2026 r. na rachunek bankowy firmy X figurujący na białej liście podatników VAT. Faktura nie zawierała żadnych dodatkowych oznaczeń, a w szczególności wyrazów „metoda kasowa”. Między spółką a firmą X nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Spółka rozlicza VAT i CIT na zasadach ogólnych, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Spółka opłaca VAT i zaliczki na CIT za okresy miesięczne. Jak powinna rozliczyć zakup rocznej licencji na program finansowo-księgowy zintegrowany z KSeF 2.0 w VAT i CIT?

VAT

Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług (art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o VAT). W analizowanej sprawie kwotę podatku naliczonego stanowi kwota VAT wynikająca z otrzymanej od firmy X faktury, tj. 828 zł.

Zatem prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn.:

Powiązane

PodatkiJak rozliczyć w VAT i CIT zakup spalinowego samochodu osobowego w spółce

PodatkiW jaki sposób rozliczyć w VAT i PIT korektę roczną u podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego