Biura podróży: Jak rozliczyć usługę turystycznąPodatnik VAT czynny prowadzi niewielkie biuro podróży. 1 kwietnia 2016 r. nabył we własnym imieniu i na własny rachunek od dużej firmy turystycznej (podatnika VAT czynnego) dwa miejsca na dwutygodniowe wczasy na Maderze (1–15 czerwca). Zapłaty dokonał 4 kwietnia. Nabyta usługa ma charakter kompleksowej usługi turystycznej obejmującej przelot samolotem na Maderę i z powrotem, zakwaterowanie i wyżywienie w hotelu, ubezpieczenie, dodatkowe atrakcje. Koszt zakupu jednego miejsca to 7000 zł. Zakup usługi udokumentowano fakturą, którą przedsiębiorca otrzymał 8 kwietnia, na łączną kwotę 14 000 zł (faktura nie zawierała stawki i kwoty VAT, lecz adnotację „procedura marży dla biur podróży”). Nabyte miejsca na wczasy przedsiębiorca sprzedał we własnym imieniu i na własny rachunek 29 kwietnia osobie indywidualnej w cenie 8230 zł za miejsce, łącznie otrzymał 16 460 zł (pobierając z góry zapłatę). Sprzedaż udokumentował paragonem fiskalnym.Marcin Szymankiewicz•11 kwietnia 2016
Jak rozliczyć usługę turystyczną nabytą od dużego biura podróży przez inne mniejszePROBLEMMarcin Szymankiewicz•10 kwietnia 2016
Jak rozliczyć zlecenie wykonania strony WWWOsoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej zamierza wykonać stronę internetową – serwis WWW . Jej wykonanie chce zlecić osobie fizycznej również nieprowadzącej działalności gospodarczej. Z wykonawcą zostanie zawarta umowa-zlecenie lub umowa o dzieło. Czy przychody wykonawcy (osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej) uzyskane z tytułu realizacji umowy-zlecenia lub umowy o dzieło uzyskane od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej stanowią przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT? Czy w związku z tym na zleceniodawcy (także osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej) nie ciąży obowiązek płatnika?Marcin Szymankiewicz•19 marca 2016
Jak wykazać usługi udostępnienia pracowników budowlanychPrzedmiotem działalności ABC sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) z siedzibą we Wrocławiu jest m.in. świadczenie usług oddelegowania personelu budowlanego na rzecz firm krajowych i unijnych. W styczniu 2016 r. ABC sp. z o.o. zawarła z niemiecką firmą (niemiecki podatnik VAT zarejestrowany także dla celów transakcji VAT UE, nieposiadający siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce) umowę, na podstawie której oddelegowuje pracowników do wykonywania specjalistycznych prac budowlanych od 1 lutego 2016 r.Marcin Szymankiewicz•14 marca 2016
Jak opodatkować usługi konsultacyjne dla firmy z UEOmega sp. o.o. z siedzibą w Krakowie (podatnik VAT czynny i podatnik VAT-UE) podpisała 16 stycznia 2016 r. umowę ze spółką słowacką (słowacki podatnik VAT-UE) na świadczenie usług konsultacyjnych. Spółka Omega jest zarejestrowana dla celów VAT tylko w Polsce. Spółka słowacka nie posiada zaś w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności i jest zarejestrowana dla celów VAT tylko na Słowacji. Umowa ma obowiązywać od 1 lutego 2016 r. do 31 stycznia 2018 r. i przewiduje miesięczne okresy rozliczeniowe. Zgodnie z umową spółka Omega ma otrzymywać wynagrodzenie w wysokości 1000 euro miesięcznie płatne w terminie 14 dni od wystawienia faktury. Spółka fakturę za luty 2016 r. wystawiła 1 marca 2016 r. Jak rozliczyć świadczone usługi? Spółka Omega rozlicza VAT (deklaracja VAT-7 i informacja podsumowująca VAT-UE) i zaliczki na CIT w okresach miesięcznych.Marcin Szymankiewicz•11 marca 2016
Jaki VAT i CIT od naprawy środka trwałegoPROBLEM: Przedsiębiorca zajmuje się produkcją palników kuchenek gazowych. W lutym 2016 r. poniósł wydatki na remont tokarki do metali (naprawa silnika) w wysokości 6150 zł, w tym VAT 1150 zł. Jest to środek trwały całkowicie zamortyzowany. Wartość początkowa tej maszyny wynosi 82 000 zł. Marcin Szymankiewicz•29 lutego 2016
Udzielenie rabatu: Przychód korygujemy w dacie wystawienia korekty faktury18 lutego 2016 r. Omega sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) udzieliła kontrahentowi 5-proc. rabatu w stosunku do dostawy towarów dokonanej w grudniu 2015 r. Rokiem podatkowym spółki Omega jest rok kalendarzowy. Kiedy spółka Omega powinna skorygować przychody?Marcin Szymankiewicz•29 lutego 2016