Jaki VAT i CIT od książki w PDF?
Wydawnictwo X. Sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) 15 listopada
2019 r. wystawiło dla firmy Y. dwie faktury z tytułu sprzedaży dwóch
książek oznaczonych symbolami ISBN (ex 58.11.1 PKWiU 2008 oraz CN ex
4901), dostarczonych w formie publikacji elektronicznych (PDF). Pierwsza
faktura dokumentowała dostawę z 30 października 2019 r. i została
wystawiona na 123 zł, w tym 23 zł VAT, a druga dostawę z 8 listopada
2019 r. i została wystawiona na kwotę 105 zł, w tym 5 zł VAT. Nabywca
(firma Y.) ma dokonać zapłaty w terminie 7. dnia od dnia otrzymania
faktury. Jak wydawnictwo powinno rozliczyć VAT oraz CIT z tytułu
sprzedaży tych publikacji? Rokiem podatkowym spółki X jest rok
kalendarzowy, a VAT i zaliczki CIT rozlicza ona za okresy miesięczne.
Dla wydawnictwa właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc.