Skutki podatkowe zakupu wyżywienia dla pracowników
Spółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) jest firmą telekomunikacyjną. Wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane VAT. Na podstawie ustawy o COVID-19 firma poleciła 10 osobom świadczenie pracy w godzinach nadliczbowych w okresie od 18 do 22 maja 2020 r., gdyż było to niezbędne do zapewnienia ciągłości jej funkcjonowania. Pracownicy nocują w swoich domach, nie trzeba było więc zapewniać im zakwaterowania. Spółka przekazuje im wyżywienie niezbędne do realizacji obowiązków pracowniczych. Pracodawca zakupił więc od firmy cateringowej usługi o wartości 1080 zł, w tym VAT 80 zł (50 posiłków po 21,60 zł). Na udokumentowanie tego spółka otrzymała 25 maja 2020 r. fakturę (wystawioną 22 maja 2020 r.) obejmującą całą należną kwotę i przewidującą siedmiodniowy termin płatności. Spółka chce zapłacić przelewem na rachunek bankowy firmy cateringowej widniejący w wykazie podatników VAT. Jak powinna rozliczyć zakup tych usług oraz nieodpłatne przekazanie posiłków pracownikom na gruncie CIT, PIT (obowiązki płatnika) i VAT? Rokiem podatkowym Y jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. © ℗
Obowiązek nieodpłatnych świadczeń
Na podstawie art. 15x ust. 1 pkt 2 ustawy o COVID-19 w przypadku ogłoszenia stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii pracodawca na czas oznaczony – nie dłuższy niż do czasu odwołania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii – może polecić pracownikom świadczenie pracy w godzinach nadliczbowych w zakresie i wymiarze niezbędnym dla zapewnienia ciągłości funkcjonowania przedsiębiorstwa lub stacji. Zasady te stosuje się m.in. do firm zatrudniających pracowników w przedsiębiorstwie prowadzącym działalność polegającą na zapewnieniu funkcjonowania systemów i obiektów infrastruktury krytycznej w rozumieniu art. 3 pkt 2 ustawy z 26 kwietnia 2007 r. o zarządzaniu kryzysowym (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 1398; ost.zm. Dz.U. z 2020 r. poz. 695), tj. m.in. sieci teleinformatycznych (zob. art. 15x ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o COVID-19).
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.