Skutki podatkowe zakupu wyżywienia dla pracowników
Spółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) jest firmą telekomunikacyjną. Wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane VAT. Na podstawie ustawy o COVID-19 firma poleciła 10 osobom świadczenie pracy w godzinach nadliczbowych w okresie od 18 do 22 maja 2020 r., gdyż było to niezbędne do zapewnienia ciągłości jej funkcjonowania. Pracownicy nocują w swoich domach, nie trzeba było więc zapewniać im zakwaterowania. Spółka przekazuje im wyżywienie niezbędne do realizacji obowiązków pracowniczych. Pracodawca zakupił więc od firmy cateringowej usługi o wartości 1080 zł, w tym VAT 80 zł (50 posiłków po 21,60 zł). Na udokumentowanie tego spółka otrzymała 25 maja 2020 r. fakturę (wystawioną 22 maja 2020 r.) obejmującą całą należną kwotę i przewidującą siedmiodniowy termin płatności. Spółka chce zapłacić przelewem na rachunek bankowy firmy cateringowej widniejący w wykazie podatników VAT. Jak powinna rozliczyć zakup tych usług oraz nieodpłatne przekazanie posiłków pracownikom na gruncie CIT, PIT (obowiązki płatnika) i VAT? Rokiem podatkowym Y jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. © ℗
Obowiązek nieodpłatnych świadczeń
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.