Jaki PIT i VAT przy montażu ścianek w salonie fryzjerskim
Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi salon fryzjerski. W połowie maja 2020 r., aby ponownie móc podjąć działalność, przedsiębiorca dostosował swój lokal do nowych wymogów sanitarnych. Pomiędzy stanowiskami dla klientów zostały wykonane ścianki z pleksi (na stałe połączone z budynkiem). Ich montaż był konieczny, gdyż bez likwidacji części stanowisk nie można byłoby zapewnić dwumetrowej odległości pomiędzy stanowiskami. Prace wykonała 18 maja 2020 r. firma X (podatnik VAT czynny), która tego samego dnia wystawiła fakturę na kwotę 7380 zł, w tym VAT 1380 zł. Przedsiębiorca otrzymał tę fakturę 18 maja 2020 r. i od razu zapłacił przelewem w mechanizmie podzielonej płatności na rachunek rozliczeniowy firmy X widniejący na białej liście. Praca zakładu fryzjerskiego została wznowiona 19 maja 2020 r. Lokal, w którym prowadzona jest działalność, należy do przedsiębiorcy i jest jego środkiem trwałym. Lokal był amortyzowany według indywidualnej 10-proc. rocznej stawki amortyzacyjnej do kwietnia 2019 r., kiedy został całkowicie zamortyzowany. Przedsiębiorca podatek dochodowy rozlicza na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. VAT i zaliczki na PIT wpłaca za okresy miesięczne na zasadach ogólnych. Jak przed siębiorca powinien rozliczyć wydatki poniesione na zakup ścianek z pleksi i ich montaż w salonie fryzjerskim na gruncie PIT i VAT? © ℗
VAt
W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Zatem prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje, gdy odliczenia tego dokonuje podatnik VAT czynny, towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT (związek ten może mieć charakter bezpośredni lub pośredni) oraz nie zachodzą okoliczności wymienione w art. 88 ustawy o VAT (przyjmuję, że tak jest w analizowanym przypadku).
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.