Czy procedurę marży mogą stosować tylko biura podróżyPodatnicy nabyli w biurze podróży kilka miejsc na wycieczkę do Francji, a następnie odsprzedali je z zyskiem turystom. Ponieważ formalnie nie są biurem podróży, zastanawiają się, czy powinni odsprzedaż tej wycieczki opodatkować według zasad ogólnych, czy też w procedurze marży?Marcin Szymankiewicz•16 listopada 2014
Czy umowa pożyczki zwolniona z VAT nie jest objęta PCCSpółka ABC zaciągnęła pożyczkę w wysokości 100 000 zł od firmy B. na 2 lata. Firma B. zajmuje się pośrednictwem finansowym i udzieliła pożyczki w ramach tej działalności. Przedmiotem pożyczki są pieniądze znajdujące się w Polsce i umowa pożyczki została zawarta w Polsce. Firma B. nie jest wspólnikiem spółki ABC. Zgodnie z umową odsetki mają być naliczane z góry za okresy miesięczne (płatne do 10. dnia danego miesiąca). Na udokumentowanie zapłaty odsetek mają być wystawiane przez firmę B. faktury, ale bez VAT, gdyż firma B. poinformowała, że usługi te korzystają ze zwolnienia. Czy spółka ABC jako pożyczkobiorca powinna zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych?Marcin Szymankiewicz•10 listopada 2014
Procedurę marży stosuje się także przy organizacji jednodniowych wycieczekZdarza się, że część usługi turystycznej świadczy osoba zatrudniona na umowę cywilnoprawną. Wówczas podstawę opodatkowania ustala się odpowiednio na zasadach marży oraz na zasadach ogólnychMarcin Szymankiewicz•10 listopada 2014
Czy umowa pożyczki zwolniona z VAT nie jest objęta PCCSpółka ABC zaciągnęła pożyczkę w wysokości 100 000 zł od firmy B. na 2 lata. Firma B. zajmuje się pośrednictwem finansowym i udzieliła pożyczki w ramach tej działalności. Przedmiotem pożyczki są pieniądze znajdujące się w Polsce i umowa pożyczki została zawarta w Polsce. Firma B. nie jest wspólnikiem spółki ABC. Zgodnie z umową odsetki mają być naliczane z góry za okresy miesięczne (płatne do 10. dnia danego miesiąca). Na udokumentowanie zapłaty odsetek mają być wystawiane przez firmę B. faktury, ale bez VAT, gdyż firma B. poinformowała, że usługi te korzystają ze zwolnienia. Czy spółka ABC jako pożyczkobiorca powinna zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych?Marcin Szymankiewicz•09 listopada 2014
Procedurę marży stosuje się także przy organizacji jednodniowych wycieczekZdarza się, że część usługi turystycznej świadczy osoba zatrudniona na umowę cywilnoprawną. Wówczas podstawę opodatkowania ustala się odpowiednio na zasadach marży oraz na zasadach ogólnychMarcin Szymankiewicz•09 listopada 2014
Podatek od posiadanego taboru może stanowić koszt na zasadach ogólnychTEMAT NA ZAMÓWIENIE Opodatkowaniu nie podlega zespół pojazdów. Rozliczać należy każdy ze środków transportowych, który może wchodzić w jego składMarcin Szymankiewicz•03 listopada 2014
Podatek od posiadanego taboru może stanowić koszt na zasadach ogólnychTEMAT NA ZAMÓWIENIE Opodatkowaniu nie podlega zespół pojazdów. Rozliczać należy każdy ze środków transportowych, który może wchodzić w jego składMarcin Szymankiewicz•02 listopada 2014
Jak wykazać przekazanie samochodu wykorzystywanego w firmie na potrzeby osobiste podatnikaProblemMarcin Szymankiewicz•20 października 2014
Jak wykazać przekazanie samochodu wykorzystywanego w firmie na potrzeby osobiste podatnikaProblemMarcin Szymankiewicz•19 października 2014
Jak biuro podróży wykaże wycieczkę objazdowąPROBLEM Podatnik prowadzi niewielkie biuro podróży. 2 lipca 2014 r. nabył we własnym imieniu i na własny rachunek od dużej firmy turystycznej 4 miejsca na 14-dniową wycieczkę po Półwyspie Iberyjskim (11-25 sierpnia 2014 r.). Zapłaty dokonał 4 lipca 2014 r. Nabyta usługa ma charakter kompleksowej usługi turystycznej obejmującej w szczególności przelot samolotem do Portugalii i z powrotem (wylot z Hiszpanii), przejazdy autokarem po Portugalii i Hiszpanii, zakwaterowanie i wyżywienie w hotelach, ubezpieczenie, atrakcje dodatkowe. Koszt jednego miejsca wyniósł 5000 zł. Zakup usługi turystycznej został udokumentowany fakturą wystawioną przez kontrahenta i otrzymaną przez podatnika 4 lipca 2014 r. na łączną kwotę 20 000 zł (faktura nie zawierała stawki i kwoty VAT, zawierała natomiast adnotację "procedura marży dla biur podróży"). Przedmiotowe miejsca na wycieczkę podatnik sprzedał we własnym imieniu i na własny rachunek na przełomie lipca i sierpnia 2014 r. osobom indywidualnym w cenie 6230 zł za miejsce (pobierając z góry zapłatę). Sprzedaż udokumentowana została paragonami fiskalnymi. Podatnik jest podatnikiem VAT czynnym. Rozlicza się podatkiem liniowym, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Zaliczki na PIT płaci za okresy kwartalne. VAT również płaci kwartalnie (deklaracja VAT-7K), ale nie wybrał kasowej metody rozliczeń tego podatku. Jak powinien rozliczyć VAT i PIT od zakupu i sprzedaży tych miejsc wycieczkowych?Marcin Szymankiewicz•06 października 2014