Jaki VAT i CIT przy zapłacie tradycyjnym przelewem zamiast w mechanizmie podzielonej płatności
Spółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) 24 lutego
2020 r. nabyła od firmy X (podatnik VAT czynny) 4 laptopy o wartości 24
600 zł, w tym VAT 4600 zł (każdy o wartości brutto 6150 zł, w tym VAT
1150 zł). Zakup laptopów został udokumentowany fakturą z 24 lutego 2020
r. wystawioną na kwotę netto 20 000 zł plus VAT 4600 zł. Otrzymana
faktura zawierała wyrazy „mechanizm podzielonej płatności”, natomiast
nie było na niej adnotacji „metoda kasowa”. Dokument ten spółka Y
odebrała raz z laptopami w dniu ich zakupu, tj. 24 lutego 2020 r. Za
nabyte laptopy Y zapłaciła również 24 lutego 2020 r. tradycyjnym
przelewem na rachunek firmy X (znajdujący się na tzw. białej liście).
Laptopy zostały nabyte na potrzeby prowadzonej działalności jako
wyposażenie biurowe dla zatrudnionych pracowników. Spółka Y nie
zdecydowała się na zaliczenie ich do środków trwałych, z uwagi na ich
wartość początkową. Spółka Y zajmuje się wyłącznie działalnością
opodatkowaną VAT, a CIT płaci według stawki 19 proc. Spółka płaci VAT i
zaliczki na CIT za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok
kalendarzowy. Jak spółka Y powinna rozliczyć zakup laptopów na gruncie
VAT oraz CIT?