Ostatnie zmiany w bilansie oraz w rachunku zysków i strat mają charakter porządkowy

AKTYWA

A. Aktywa trwałe

Suma poz. od I do V

I. Wartości niematerialne i prawne

Saldo Wn konta 020 - umorzenie (czyli saldo Ma kont: 071 oraz 072)

II. Rzeczowe aktywa trwałe

Łączna suma poz. 1, 2, 3

1. Środki trwałe

Suma pozycji wykazanych w wierszach od 1.1 do 1.5

1.1. Grunty

Saldo konta analitycznego 011 w zakresie gruntów

1.2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

Saldo Wn konta analitycznego 011 pomniejszone o saldo Ma konta 071

1.3. Urządzenia techniczne i maszyny

jw.

1.4. Środki transportu

jw.

1.5. Inne środki trwałe

Saldo Wn konta 016, saldo Wn konta 014

2. Inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie)

2. Środki trwałe w budowie (inwestycje)

Zmiana nazwy. Saldo konta 080

3. Środki przekazane na poczet inwestycji

3. Zaliczki na środki trwałe w budowie (inwestycje)

Zmiana nazwy. Saldo Wn konta 201 w zakresie inwestycji lub konto 240 w sprawie zaliczki

III. Należności długoterminowe

Saldo Ma kont: 226, 234, 240 pomniejszone o odpisy aktualizujące

IV. Długoterminowe aktywa finansowe

Suma pozycji od 1 do 3

1.1. Akcje i udziały

1. Akcje i udziały

Nowa numeracja. Konto 030 pomniejszone o saldo konta 073

1.2. Papiery wartościowe długoterminowe

2. Inne papiery wartościowe

Nowa numeracja. Papiery wartościowe długoterminowe. Konto 030 pomniejszone o saldo konta 073

1.3. Inne długoterminowe aktywa finansowe

3. Inne długoterminowe aktywa finansowe

Nowa numeracja . Inne nieuwzględniane powyżej składniki aktywów finansowych

V. Wartość mienia zlikwidowanych jednostek

Saldo Wn konta 015

B. Aktywa obrotowe

Suma poz. od I do IV

I. Zapasy

Suma poz. od 1 do 4

1.1. Materiały

1. Materiały

Nowa numeracja. Saldo Wn konta 310 + saldo Wn konta 300 +/- saldo konta 340 + saldo Wn konta 640 w zakresie dotyczącym materiałów

1.2. Półprodukty i produkty w toku

2. Półprodukty i produkty w toku

Nowa numeracja. Saldo Wn konta 600 wraz z analityką (zgodnie ze specyfiką działalności)

1.3. Produkty gotowe

3. Produkty gotowe

Nowa numeracja. Saldo Wn konta 600 +/- konto 620

1.4. Towary

4. Towary

Nowa numeracja. Saldo Wn konta 330 + saldo Wn konta 300 +/- saldo konta 340

II. Należności krótkoterminowe

Suma poz. od 1 do 5

1.1. Należności z tytułu dostaw i usług

1. Należności z tytułu dostaw i usług

Nowa numeracja. Saldo Wn konta 201 pomniejszone o saldo Ma konta 290

1.2. Należności od budżetów

2. Należności od budżetów

Nowa numeracja. Saldo Wn konta 225

1.3. Należności z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń

3. Należności z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń

Nowa numeracja. Saldo Wn konta 229

1.4. Pozostałe należności

4. Pozostałe należności

Nowa numeracja. Salda Wn kont: 221, 231, 234 i pozostałych kont zespołu 2 nieujęte w poz. od 1.1. do 1.3. pomniejszone o odpisy aktualizacyjne należności

1.5. Rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych

5. Rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych

Nowa numeracja. Dotyczy rozliczeń pomiędzy dysponentami poszczególnych szczebli organizacyjnych w ramach dysponowania środkami budżetowymi. Salda Wn kont: 222, 223

III. Środki pieniężne

III. Krótkoterminowe aktywa finansowe

Zmiana nazwy. Suma poz. od 1 do 7

1.1. Środki pieniężne w kasie

1. Środki pieniężne w kasie

Nowa numeracja. Saldo Wn konta 101

1.2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych

2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych

Nowa numeracja. Salda Wn kont: 130, 131, 132, 135, 1 37, 139

1.3. Środki pieniężne państwowego funduszu celowego

3. Środki pieniężne państwowego funduszu celowego

Nowa numeracja. Zgodnie ze specyfiką prowadzonej działalności

1.4. Inne środki pieniężne

4. Inne środki pieniężne

Nowa numeracja. Z godnie ze specyfiką prowadzonej działalności

5. Akcje lub udziały

Nowa pozycja. Część salda konta 140 w zakresie krótkoterminowych papierów wartościowych nabytych w celu odsprzedaży w najbliższym roku obrotowym

6. Inne papiery wartościowe

Nowa pozycja. Część salda konta 140 w zakresie krótkoterminowych papierów wartościowych innych niż akcje lub udziały

7. Inne krótkoterminowe aktywa finansowe

Nowa pozycja. Część salda konta 140 w zakresie weksli i czeków płatnych w terminie 3 miesięcy od daty wystawienia

IV. Krótkoterminowe papiery wartościowe

Zmiana wynika z wprowadzenia nowych pozycji

V. Rozliczenia międzyokresowe

 IV. Rozliczenia międzyokresowe

Zmiana kolejności z V na IV. Saldo Wn konta 640

C. Inne aktywa

SUMA AKTYWÓW

Suma A + B

PASYWA

A. Fundusz

Suma poz. od I do V

I. Fundusz jednostki

Saldo Ma konta 800

II. Wynik finansowy netto (+,-)

Zysk lub strata. Suma wierszy 1-2

1.1. Zysk netto (+)

1. Zysk netto (+)

Wynik dodatni salda Ma konta 860 po odjęciu salda konta 870

1.2. Strata netto (-)

2. Strata netto (-)

Ujemna kwota salda Wn konta 860

III. Nadwyżka środków obrotowych (-)

Saldo Wn konta 820 (występuje w zakładzie budżetowym)

IV. Odpisy z wyniku finansowego (-)

Saldo Wn konta 820 (występuje w zakładzie budżetowym)

V. Fundusz mienia zlikwidowanych jednostek

Saldo Wn konta 855

B. Państwowy fundusz celowy

B. Państwowe fundusze celowe

Zmiana nazwy. Saldo Ma konta 853

C. Zobowiązania długoterminowe

C. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

Zmiana nazwy. Suma poz. I, II, III

D. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne

I. Zobowiązania długoterminowe

Odpowiednie salda kont analitycznych zespołu 2 dotyczące zobowiązań o terminie płatności powyżej 12 m-cy

I. Zobowiązania krótkoterminowe

II. Zobowiązania krótkoterminowe

Suma poz. od 1 do 7. Zobowiązania o terminie płatności do 12 m-cy,

1.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

Nowa numeracja. Saldo Ma konta 201, saldo Ma ko nta 300

1.2. Zobowiązania wobec budżetów

2. Zobowiązania wobec budżetów

Nowa numeracja. Saldo Ma konta 225

1.3. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń

3. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń

Nowa numeracja. Saldo Ma konta 229

1.4. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

4. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

Nowa numeracja. Saldo Ma konta 231

1.5. Pozostałe zobowiązania

5. Pozostałe zobowiązania

Nowa numeracja. Saldo Ma kont: 221, 229, 234, 240 i inne zgodne ze specyfiką działalności

1.6. Sumy obce (depozytowe, zabezpieczenie wykonania umów)

6. Sumy obce (depozytowe, zabezpieczenie wykonania umów)

Nowa numeracja. Saldo Ma konta 240 wraz ze stosowaną analityką

1.7. Rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowy ch

7. Rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowy ch

Nowa numeracja. Saldo Ma kont: 222, 223

1.8. Rezerwy na zobowiązania

III. Rezerwy na zobowiązania

Nowa numeracja. Saldo Ma konta 840

II. Fundusze specjalne

D. Fundusze specjalne

Nowa numeracja. Suma poz. 1 i 2

1.1. Zakładowy Fundusz

Świadczeń Socjalnych

1. Zakładowy Fundusz

Świadczeń Socjalnych

Nowa numeracja. Saldo Ma konta 851

1.2. Inne fundusze

2. Inne fundusze

Nowa numeracja. Saldo Ma konta 853 wraz ze stosowaną analityką

E. Rozliczenia międzyokresowe

Suma poz. I i II

I. Rozliczenia międzyokresowe przychodów

Saldo Ma konta 840

II. Inne rozliczenia międzyokresowe

Saldo Ma konta 640

F. Inne pasywa

Pozostałe pasywa nieujęte, a mające wpływ na bilans

SUMA PASYWÓW

Suma A + B + C + D + E

Za 2011 r.

Za 2012 r.

Komentarz

A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym:

A. Przychody netto z podstawowej działalności operacyjnej

Nowa nazwa. Suma poz. od A.I do A.VI

I. Przychody netto ze sprzedaży produktów

I. Przychody netto ze sprzedaży produktów

Nowa nazwa. Saldo Ma konta 700

1. w tym: dotacje zaliczane do przychodów (podmiotowe, przedmiotowe, na pierwsze wyposażenie w środki obrotowe)

II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna)

+PK Wn konta 490/Ma konta 860 -PK Ma konta 490/Wn konta 860

III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki

Saldo Ma konta 760

IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów

Saldo Ma konta 730 i 760

V. Dotacje na finansowanie działalności podstawowej

Nowa nazwa. Saldo konta 740

V. Przychody z tytułu dochodów budżetowych

VI. Przychody z tytułu dochodów budżetowych

Przestawienie z V na VI. Zrealizowane przez jednostkę dochody budżetowe, zgodne z Rb-27S i ewidencją prowadzoną do konta 720

B.   Koszty działalności operacyjnej

Suma poz. od B.I do B.IX

I.   Amortyzacja

Poniesione koszty ewidencjonowane na koncie 400

II. Zużycie materiałów i energii

Poniesione koszty ewidencjonowane na koncie 401

III. Usługi obce

Poniesione koszty ewidencjonowane na koncie 402

IV. Podatki i opłaty

Poniesione koszty ewidencjonowane na koncie 403

V.   Wynagrodzenia

Poniesione koszty ewidencjonowane na koncie 404

VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników

Poniesione koszty ewidencjonowane na koncie 405

VII. Pozostałe koszty rodzajowe

Poniesione koszty ewidencjonowane na koncie 409

VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów

Saldo Wn kont: 730, 760

IX. Inne świadczenia finansowane z budżetu

Pozostałe koszty rodzajowe, które nie zostały uwzględnione na podstawowych kontach kosztów

X.   Pozostałe obciążenia

Strona Wn kont zespołu 4 zgodnie ze specyfiką jednostki

C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B)

C. Zysk (strata) z działalności podstawowej (A-B)

Zmiana nazwy. Poz. A - poz. B

D. Pozostałe przychody operacyjne

Suma poz. od D.I do D.III

I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

Saldo Ma konta 760

II. Dotacje

Saldo Ma konta 760 - nie występuje w jednostkach budżetowych

III. Inne przychody operacyjne

Strona Ma konta 760 - pozycje niewykazane wcześniej

E. Pozostałe koszty operacyjne

Suma poz. E.I i E.II

I. Koszty inwestycji finansowanych ze środków własnych samorządowych zakładów budżetowych i dochodów jednostek budżetowych gromadzonych na wydzielonym rachunku

Nowa pozycja. Środki własne z konta 740, jeśli jednostka posiada wydzielony rachunek dochodów

I. Pozostałe koszty operacyjne

II. Pozostałe koszty operacyjne

Zmiana z I na II. Strona Wn konta 761

F.   Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E)

poz. C + poz. D - poz. E

G.   Przychody finansowe

Suma poz. od G.I do G.III

I.   Dywidendy i udziały w zyskach

Strona Ma konta 750, zgodnie ze specyfiką jednostki

II. Odsetki

Strona Ma konta 750

III. Inne

Strona Wn konta 750 - pozycje niewymienione w innych pozycjach

H.   Koszty finansowe

Suma poz. od H.I do H.II

I.   Odsetki

Strona Wn konta 750

II. Inne

Strona Wn konta 750 - pozycje niewymienione w innych pozycjach

I.   Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H)

poz. F + poz. G - poz. H

J.   Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.)

poz. J.I - poz. J.II

I.   Zyski nadzwyczajne

Strona Ma konta 770

II. Straty nadzwyczajne

Strona Wn konta 771

K. Zysk (strata) (I±J)

K. Zysk (strata) brutto (I±J)

Zmieniona nazwa. Poz. I +/- poz. J

L.   Podatek dochodowy

Strona Wn konta 870 - w jednostkach budżetowych ta pozycja nie występuje

M.   Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) oraz nadwyżki środków obrotowych

Saldo konta 820

 N.   Zysk (strata) netto (K-L-M)

poz. K - poz. L - poz. M

I. Fundusz jednostki na początek okresu (BO)

Bez zmian. Zgodnie z ewidencją księgową

1. Zwiększenia funduszu (z tytułu)

Bez zmian. Suma poz. od 1.1. do 1.10.

1.1. Zysk bilansowy za rok ubiegły

Bez zmian. Zgodnie z ewidencją księgową konta 860

1.2. Zrealizowane wydatki budżetowe

Bez zmian. Wykazują je jednostki budżetowe. Konto 223

1.3. Zrealizowane płatności ze środków europejskich na rzecz jednostki budżetowej

1.3. Zrealizowane płatności ze środków europejskich

Nowa nazwa. Okresowe lub roczne przeniesienie wydatków z budżetu środków europejskich na podstawie sprawozdań budżetowych ujęte na koncie 227

1.4. Środki na inwestycje

Bez zmian. Jednostki budżetowe wykazują równowartość środków budżetowych wykorzystanych na finansowanie inwestycji (środków trwałych w budowie), ujmowana w korespondencji z kontem 810

1.5. Aktualizacja środków trwałych

1.5. Aktualizacja wyceny środków trwałych

Nowa nazwa. Dodatnie różnice z aktualizacji środków trwałych, dokonanej zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach

1.6. Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe i inwestycje

1.6. Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe i środki trwałe w budowie oraz wartości niematerialne i prawne

Nowa nazwa. Równowartość nieodpłatnie otrzymanych środków (w wartości netto) ujmowanych na koncie 011, 020, 080

1.7. Aktywa przejęte od zlikwidowanych (połączonych) jednostek

1.7. Aktywa przejęte od zlikwidowanych lub połączonych jednostek

Nowa nazwa. Równowartość aktywów przejętych od zlikwidowanych lub połączonych jednostek, w korespondencji z wszystkimi kontami zawierającymi salda reprezentujące aktywa, występujące na dzień likwidacji jednostek

1.8. Aktywa otrzymane w ramach centralnego zaopatrzenia

Bez zmian. Równowartość aktywów otrzymanych w ramach centralnego zaopatrzenia, ewidencjonowanych w korespondencji z kontami zespołu "0", 310, 330, 401

1.9. Pozostałe odpisy z wyniku finansowego za rok bieżący

Bez zmian. Równowartość części zysku przeznaczonego na zwiększenie funduszu własnego w obrocie

1.10. Inne zwiększenia

Bez zmian. Ewentualne inne zwiększenia funduszu jednostki, które nastąpiły w ciągu okresu sprawozdawczego, niewskazane w poz. od 1.1. do 1.9.

Pozycja ta obejmuje też okresowe lub roczne przeniesienie zrealizowanych wydatków ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi z konta 228

2. Zmniejszenia funduszu jednostki

2. Zmniejszenia funduszu jednostki (z tytułu)

Zmiana nazwy. Równowartość wszystkich zmniejszeń funduszu jednostki dokonanych w ciągu okresu sprawozdawczego, wykazane od poz. 2.1. do 2.9. (obroty strony Wn konta 800)

2.1. Strata za rok ubiegły

Bez zmian. Przeksięgowana z konta 860, pod datą przyjęcia sprawozdania finansowego, strata bilansowa z roku ubiegłego

2.2. Zrealizowane dochody budżetowe

Bez zmian. Okresowe lub roczne przeksięgowanie zrealizowanych dochodów budżetowych na podstawie sprawozdań budżetowych ujętych na koncie 222

2.3. Rozliczenie wyniku finansowego i środków obrotowych za rok ubiegły

Bez zmian. Przeksięgowana pod datą przyjęcia sprawozdania finansowego kwota dotycząca rozliczenia wyniku finansowego, ujęta na koncie 820. W samorządowych zakładach budżetowych saldo konta 820 dotyczy nadwyżki dochodów na wydzielonych rachunkach bankowych

2.4. Dotacje i środki na inwestycje

Bez zmian. Równowartość dotacji przekazanych przez jednostki budżetowe, w części uznanej za wykorzystane lub rozliczone i środki budżetowe wykorzystane przez jednostki budżetowe na inwestycje (środki trwałe w budowie), księgowane na koncie 810

2.5. Aktualizacja środków trwałych

2.5. Aktualizacja wyceny środków trwałych

Nowa nazwa. Ujemne różnice z aktualizacji środków trwałych, dokonanej zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach

2.6. Wartość sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych środków trwałych i inwestycji

2.6. Wartość sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych środków trwałych i środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych i prawnych

Nowa nazwa. Wartość sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych środków (w wartości netto) ujmowanych na koncie 011, 020, 080

2.7. Pasywa przejęte od zlikwidowanych (połączonych) jednostek

2.7. Pasywa przejęte od zlikwidowanych lub połączonych jednostek

Nowa nazwa. Wartość pasywów przejętych od zlikwidowanych lub połączonych jednostek, ujmowana w korespondencji z kontami: 201, 221, 225, 226, 229, 231, 234, 240

2.8. Aktywa przekazane w ramach centralnego zaopatrzenia

Bez zmian. Równowartość aktywów obrotowych przekazanych w ramach centralnego zaopatrzenia, w korespondencji z kontami zespołu "0" oraz z kontem 310

2.9. Inne zmniejszenia

Bez zmian. Ewentualne inne zmniejszenia funduszu jednostki, które nastąpiły w ciągu roku obrotowego, a nie zostały wykazane w poz. od 2.1 do 2.8

II. Fundusz jednostki na koniec okresu (BZ)

Saldo Ma konta 800

III. Wynik finansowy netto za rok bieżący (+,-)

Saldo konta 860

1. zysk netto (+)

Saldo Ma konta 860

2. strata netto (-)

Saldo Wn konta 860

IV. Nadwyżka dochodów samorządowych jednostek budżetowych, nadwyżka środków obrotowych samorządowych zakładów budżetowych

IV. Nadwyżka dochodów jednostek budżetowych, nadwyżka środków obrotowych samorządowych zakładów budżetowych

Nowa nazwa. Saldo Wn konta 820. Równowartość odpisów z zysku dokonana w ciągu roku obrotowego

W samorządowych zakładach budżetowych saldo Wn konta 820 dotyczy nadwyżki środków obrotowych

Fundusz (II+,-III-IV)

Suma poz. II, III, IV