Poradnia budżetowa – wybrane problemy z kontroli RIO
W poradni wyjaśniamy, jak prawidłowo wykazać środki na lokatach terminowych w sprawozdaniu Rb-ST, kiedy nieopłacona nota księgowa staje się zobowiązaniem wymagalnym w Rb-Z oraz jak zaklasyfikować dochody z opłat za korzystanie z przystanków komunikacyjnych. Każdy problem omawiamy na tle aktualnych przepisów i stanowisk RIO.
Czy lokaty terminowe należy wykazać w sprawozdaniu Rb-ST
Regionalna Izba Obrachunkowa zakwestionowała prawidłowość sporządzenia sprawozdania Rb-ST, ponieważ w pozycji „stan środków na rachunku budżetu” nie zostały wykazane środki na lokatach terminowych. Skarbnik jednostki uznał, że są to środki o charakterze „specjalnym”, których nie wykazuje się w tym sprawozdaniu. Czy stanowisko RIO jest zasadne?
Odpowiedź: Tak. Ustalenia RIO są prawidłowe. W sprawozdaniu Rb-ST w pozycji „stan środków na rachunku budżetu” należy wykazać również środki zgromadzone na rachunkach lokat terminowych. Nie są to środki wyłączone z obowiązku sprawozdawczego.
Uzasadnienie: Ocena prawna wymaga w pierwszej kolejności odniesienia się do przepisów ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe. Zgodnie z art. 49 ust. 1 tej ustawy banki mogą prowadzić m.in. rachunki lokat terminowych. Oznacza to, że lokaty terminowe są jedną z form rachunków bankowych, na których jednostki samorządu terytorialnego mogą gromadzić swoje środki pieniężne.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.