Poradnia budżetowa – wybrane problemy z kontroli RIO

Czy lokaty terminowe należy wykazać w sprawozdaniu Rb-ST

Regionalna Izba Obrachunkowa zakwestionowała prawidłowość sporządzenia sprawozdania Rb-ST, ponieważ w pozycji „stan środków na rachunku budżetu” nie zostały wykazane środki na lokatach terminowych. Skarbnik jednostki uznał, że są to środki o charakterze „specjalnym”, których nie wykazuje się w tym sprawozdaniu. Czy stanowisko RIO jest zasadne?

Odpowiedź: Tak. Ustalenia RIO są prawidłowe. W sprawozdaniu Rb-ST w pozycji „stan środków na rachunku budżetu” należy wykazać również środki zgromadzone na rachunkach lokat terminowych. Nie są to środki wyłączone z obowiązku sprawozdawczego.