Jak rozliczyć usługi oddelegowania
pracowników do zbiorów w Hiszpanii
Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny oraz
podatnik VAT UE) świadczy usługi oddelegowania
pracowników do różnych państw UE
(głównie Niemcy, Francja i kraje Beneluxu). Na
okres od 21 września do 30 października 2017 r. na
podstawie umowy zawartej z hiszpańską winnicą
(hiszpański podatnik VAT i VAT UE) oddelegowano
pracowników do zbiorów winogron. Zgodnie z
umową usługa ma być rozliczona w trzech
10-dniowych okresach (od 21 do 30 września, od 1 do 10
października i od 11 do 20 października).
Łącznie przedsiębiorca ma otrzymać 90
tys. zł, w trzech częściach po 30 tys.
zł. Każda z części wynagrodzenia ma
być płatna w terminie 15 dni od
doręczenia faktury, która będzie mogła
być wystawiona dopiero po zakończeniu każdego
z tych 10-dniowych okresów rozliczeniowych. Fakturę
za pierwszy 10-dniowy okres wystawiono już 2
października 2017 r. W jaki sposób
przedsiębiorca powinien rozliczyć świadczenie
tej usługi? Przypuszcza on, że łączne
koszty uzyskania przychodów związane z
realizacją tego kontraktu wyniosą 75 tys. zł.
VAT rozlicza na zasadach ogólnych (deklaracje VA-7), a
podatek dochodowy rozlicza na zasadzie podatku liniowego,
prowadząc księgi rachunkowe. Zaliczki na PIT
opłaca miesięcznie. Dla celów VAT
przedsiębiorca jest zarejestrowany wyłącznie w
Polsce.