Jakie skutki w CIT i VAT przy zapłacie za laptopy z pominięciem przymusowego split paymentu

Sp ó łka z o.o. X (podatnik VAT czynny) zajmuje się działalnością handlową, w ramach kt ó rej wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane VAT. Podmiot ten nabył 9 sierpnia 2021 r. od firmy Y. (podatnik VAT czynny) pięć laptop ó w (cena jednostkowa netto jednego urządzenia wyniosła 4000 zł). Na udokumentowanie zakupu sp ó łka otrzymała 9 sierpnia 2021 r. (wystawioną tego dnia) fakturę na łączną kwotę 24 600 zł (kwota netto: 20 000 zł, VAT: 4600 zł) z adnotacją „ mechanizm podzielonej płatności ” . Sp ó łka zapłaciła za nabyte laptopy przelewem na rachunek firmy Y figurujący na białej liście podatnik ó w VAT, lecz z powodu błędu pracownika nie zastosowała split paymentu. Nabyte komputery mają służyć do realizacji zadań służbowych przez przedstawicieli handlowych. Rokiem podatkowym X jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT sp ó łka rozlicza na zasadach og ó lnych za okresy miesięczne. Otrzymana faktura nie zawierała wyraz ó w „ metoda kasowa ” . Sp ó łka nie zamierza zaliczać nabytych laptop ó w do środk ó w trwałych firmy, mimo że są one kompletne, zdatne do użytku i mają być używane dłużej niż rok. Jak X powinna rozliczyć wydatki na zakup tych urządzeń w VAT i CIT? © ℗