Jaki CIT i VAT przy opłatach za bezumowne korzystanie z przedmiotu najmu
Y sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) od 1 marca 2018 r. do 28 lutego 2021 r. wynajmowała magazyn niepowiązanej firmie X. Miesięczny czynsz wynosił 6000 zł plus VAT wg właściwej stawki. Termin płatności, zgodnie z umową najmu, przypadał na 25. dzień danego miesiąca. Umowa wygasła z końcem lutego 2021 r., ale firma X nie opuściła wynajmowanego magazynu i nadal go wykorzystuje. W korespondencji z wynajmującym najemca wyraził gotowość dalszego ponoszenia opłat na dotychczasowych zasadach. Sp ó łka Y nie udzieliła na tę propozycję jednoznacznej odpowiedzi, w szczeg ó lności nie doszło do przedłużenia umowy najmu. Jednocześnie nie podjęła żadnych krok ó w prawnych (np. nie skierowała sprawy do sądu), aby firma X opr ó żniła magazyn i wydała go Y. Co więcej, sp ó łka zaakceptowała i zaksięgowała otrzymaną 23 marca 2021 r. od X zapłatę (łącznie 7380 zł) za korzystanie z magazynu za marzec 2021 r. VAT oraz zaliczki na CIT sp ó łka rozlicza na zasadach og ó lnych za okresy miesięczne, właściwa dla niej jest stawka CIT 19 proc., a rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Jak sp ó łka powinna rozliczyć otrzymaną zapłatę za bezumowne korzystanie z przedmiotu najmu za marzec 2021 r.? © ℗
VAt
Opodatkowaniu VAT podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Czynności określone w art. 5 ust. 1 ustawy o VAT podlegają opodatkowaniu niezależnie od tego, czy zostały wykonane z zachowaniem warunków oraz form określonych przepisami prawa (art. 5 ust. 2 ustawy o VAT). Stosownie do art. 8 ust. 1 ustawy o VAT przez świadczenie usług rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ustawy o VAT, w tym również:
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.