Jaki VAT i CIT przy zaliczce na roboty budowlane

Sp ó łka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT (usługi informatyczne). Sp ó łka podjęła działania, kt ó rych celem jest wzniesienie nowej siedziby. Budynek po wybudowaniu i dopuszczeniu do użytkowania ma zostać zaliczony w poczet środk ó w trwałych. Sp ó łka 2 lutego 2021 r. zawarła umowę o roboty budowlane z firmą X, kt ó rej przedmiotem były „ roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynk ó w niemieszkalnych (prace związane z budową nowych budynk ó w, przebudową lub remontem istniejących budynk ó w) - PKWiU 41.00.4 ” . Zgodnie z umową Y ma zapłacić na poczet rob ó t budowlanych zaliczkę w wysokości 24 600 zł. Sp ó łka otrzymała 15 lutego 2021 r. fakturę pro forma na kwotę 24 600 zł tytułem zaliczki na roboty budowlane. Termin płatności zaliczki wynosi trzy dni. Konto kontrahenta, na kt ó re ma być wpłacona zaliczka, figuruje na białej liście podatnik ó w VAT. Firma budowlana nie chce przed otrzymaniem zaliczki wystawić faktury zaliczkowej. Rokiem podatkowym sp ó łki jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT rozlicza za okresy miesięczne na zasadach og ó lnych. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Jak sp ó łka powinna rozliczyć VAT oraz CIT od tej zaliczki? © ℗

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź