Jaki VAT, CIT i PIT przy nieodpłatnym przekazaniu potencjalnym klientom drobnych gadżetów reklamowych

Y sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) prowadzi skład budowlany, w kt ó rym dokonuje wyłącznie sprzedaży opodatkowanej VAT. W ramach akcji promocyjnej sp ó łka 5 lutego 2020 r. przekazała nieodpłatnie odwiedzającym jej skład klientom (osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej) gadżety reklamowe ze swoim logo (długopisy, latarki, kubki, notesy, kalendarze). Każdy potencjalny klient m ó gł zabrać jeden lub kilka takich przedmiot ó w. Wartość jednostkowa netto gadżet ó w waha się do 2 do 15 zł, a łączna wartość przekazanych przedmiot ó w wyniosła 1230 zł (kwota netto 1000 zł, VAT 230 zł). Wykonanie gadżet ó w reklamowych sp ó łka zleciła (niepowiązanej) firmie X (podatnik VAT czynny) w grudniu 2020 r. Zostały one dostarczone sp ó łce 26 stycznia 2021 r. łącznie z fakturą wystawioną tego samego dnia przez X na 1230 zł, w tym VAT 230 zł. Sp ó łka zapłaciła 27 stycznia 2021 r. za nabyte gadżety przelewem na rachunek bankowy firmy X. Otrzymana przez Y faktura nie zawierała wyraz ó w „ metoda kasowa ” . Zgodnie z obowiązującą polityką rachunkowości sp ó łka rozlicza koszty reklamy w dacie ich poniesienia. Rokiem podatkowym Y jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT sp ó łka rozlicza za okresy miesięczne. Jak powinna rozliczyć na gruncie VAT, CIT i PIT (w zakresie obowiązk ó w płatnika) nabycie, a następnie przekazanie gadżet ó w reklamowych osobom odwiedzającym skład? © ℗