Czy stratę ze starych akcji można odliczyć w PIT-38

Przepisy zwalniają z podatku dochody ze sprzedaży akcji nabytych do końca 2003 roku. Zwolniony z PIT jest dochód ze sprzedaży akcji, jeśli równocześnie zostały spełnione trzy warunki: akcje dopuszczono do publicznego obrotu; nabycia dokonano przed 1 stycznia 2004 r.; nabycie nastąpiło na podstawie publicznej oferty lub na giełdzie papierów wartościowych, albo w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym. Przy tym sprzedaż tych akcji nie może być przedmiotem działalności gospodarczej.

Zatem gdy sprzedawane akcje spełniają wszystkie wymienione wyżej warunki, to uzyskane zyski nie podlegają opodatkowaniu, a tym samym poniesione straty nie podlegają odliczeniu. Jeśli jednak sprzedawane akcje nie spełniają któregoś z warunków - np. zostały nabyte jako akcje pracownicze, czyli nie w ofercie publicznej lub na giełdzie papierów wartościowych, to strata poniesiona na transakcji ich sprzedaży podlega odliczeniu zgodnie z zasadą wyrażoną w ustawie o PIT.

ekspert Gazety Prawnej

Art. 19 ustawy z 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 202, poz. 1956, z późn. zm.).

Art. 9 ust. 3, art. 30b ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).