Jak rozliczyć w VAT i PIT zapłatę za laptopy z pominięciem obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności

Przedsiębiorca (zarejestrowany podatnik VAT czynny) prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT obejmującą m.in. handel detaliczny sprzętem komputerowym. 3 sierpnia 2026 r. zakupił od firmy Y (zarejestrowany podatnik VAT czynny) cztery laptopy o łącznej wartości 24 600 zł brutto (w tym: kwota netto 20 000 zł, VAT: 4600 zł), które zostały wydane tego samego dnia. Zakupione laptopy stanowią dla przedsiębiorcy towary handlowe. Również 3 sierpnia 2026 r. firma Y na udokumentowanie sprzedaży wystawiła fakturę ustrukturyzowaną, która miała adnotację „mechanizm podzielonej płatności”, natomiast nie zawierała wyrazów „metoda kasowa”. Przedsiębiorca otrzymał tę fakturę przy użyciu KSeF 3 sierpnia 2026 r. (data nadania numeru KSeF). Za zakupione laptopy przedsiębiorca zapłacił 5 sierpnia 2026 r. na rachunek bankowy firmy Y figurujący na białej liście podatników VAT, ale przez pomyłkę zwykłym przelewem, a nie w mechanizmie podzielonej płatności. Niestety firma Y nie zgadza się zwrócić otrzymanej zapłaty, aby mógł zapłacić ponownie już w mechanizmie podzielonej płatności.