fundacja rodzinna

Po rozwodzie beneficjenci fundacji rodzinnej płacą PIT od wypłaconego im przez fundację świadczenia lub od mienia otrzymanego po jej likwidacji. Jeżeli były małżonek jest jedynym fundatorem, to podatek jest od całości.

Fundacja rodzinna może zostać ustanowiona przez kilka osób (fundatorów), przy czym wzajemne prawa i obowiązki założycieli powinny zostać szczegółowo określone w statucie. Dzięki temu fundatorzy mogą swobodnie określić wspólne podejmowanie decyzji w różnych sytuacjach. Brak takich postanowień oznacza, że fundacja będzie działać na podstawie przepisów kodeksu cywilnego dotyczących współwłasności. A to może spowodować chaos, bo nie będzie wiadomo, na jakie czynności wymagana jest „zgoda” jednego fundatora, a na jakie wszystkich.

Jeżeli fundatorami fundacji rodzinnej są byli małżonkowie, to wypłacane im (jako beneficjentom) świadczenia będą tylko częściowo zwolnione z PIT – proporcjonalnie do wniesionego przez nich mienia – potwierdziło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie DGP.

Jeżeli fundatorami fundacji rodzinnej są małżonkowie, to wypłacone im (jako beneficjentom) świadczenia są bez PIT. Ale to się zmienia po rozwodzie; wówczas od części otrzymywanych środków będzie podatek dochodowy.

Jeżeli fundatorami fundacji rodzinnej są małżonkowie, to uznaje się, że dla celów PIT każde z nich wniosło do niej 100 proc. mienia. Nie ma przy tym znaczenia, czy przekazali je na pokrycie funduszu założycielskiego, czy później w drodze darowizny lub spadku. Bez znaczenia jest również to, czy małżonków łączy wspólność majątkowa, czy mają odrębne majątki. Potwierdził to dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Zakup przez fundację rodzinną nieruchomości tylko po to, by następnie wnieść ją aportem do spółki kapitałowej, jest niedozwoloną działalnością, z której dochód jest opodatkowany sankcyjnym, 25-proc. CIT – orzekł WSA w Warszawie.

Wciąż nie ma pewności, do jakich spółek może przystępować fundacja rodzinna bez ryzyka zapłaty 25-proc. CIT. WSA w Poznaniu właśnie orzekł, że może to być nawet spółka cywilna, pod warunkiem że będzie ona zarabiać na działalności dozwolonej dla fundacji, czyli np. na najmie nieruchomości