estoński CIT

Niewątpliwie zryczałtowane opodatkowanie spółek może być opłacalnym ekonomicznie rozwiązaniem fiskalnym, jednak nie w każdym przypadku. Dlatego konieczna jest dokładna indywidualna analiza argumentów za i przeciw estońskiemu CIT.

Nie ulega wątpliwości, że podatnicy, którzy wybrali ryczałt od dochodów spółek, będą musieli przesyłać JPK_CIT. Ich obowiązki są jednak ograniczone w porównaniu z podmiotami opodatkowanymi na zwykłych zasadach.

Ustawa o CIT przewiduje dla podatników, którzy wybrali ryczałt od dochodów spółek, ograniczenia dotyczące posiadania m.in. udziałów (akcji) w innych podmiotach. Ich katalog jest jednak zamknięty i nie może być interpretowany rozszerzająco.

Dozwolona jest reorganizacja grupy kapitałowej, w której operacje są wykonywane na podstawie kodeksu spółek handlowych i nie dochodzi do ich sztucznego podziału – stwierdził szef Krajowej Informacji Skarbowej. W związku z tym wydał opinię zabezpieczającą przed zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

W Ministerstwie Finansów odbyła się konferencja uzgodnieniowa dotycząca projektu nowelizacji ustawy o PIT i CIT oraz niektórych innych ustaw (nr UD116). Omawiane były przepisy dotyczące estońskiego CIT.

Spółka komandytowa jest jedną z najczęściej rozważanych form prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorców szukających elastycznego modelu współpracy wspólników, możliwości ochrony majątku oraz korzystnych zasad opodatkowania. Mimo że po zmianach wprowadzonych od 2021 roku (w szczególności objęciu sp.k. podatkiem CIT) jej atrakcyjność została częściowo ograniczona, w 2026 roku nadal może być opłacalna - zwłaszcza przy właściwej strukturze udziałowej i świadomym planowaniu podatkowym.

Chociaż przepisy, które mają uratować spółki bez podpisu zarządu na sprawozdaniu finansowym, przed utratą prawa do estońskiego CIT, nie są uchwalone, to organy mają je uwzględniać w prowadzonych czynnościach. Takie zalecenie dostały w piśmie z 6 listopada 2025 r.

Projekt nowelizacji, która miała uratować spółki przed wyjściem z estońskiego CIT tylko z tego powodu, że zarząd za późno podpisał sprawozdanie finansowe, nie został uchwalony w zakładanym terminie. Czy Ministerstwo Finansów nadal chce wprowadzić to rozwiązanie? Spytaliśmy o to resort.

Jeżeli z samochodów spółki korzystają osoby powiązane z udziałowcami w I grupie podatkowej, to połowa wydatków na te auta jest opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek. Tak wynika z najnowszego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Od wynagrodzenia wypłacanego wspólnikowi za prowadzenie spraw spółki trzeba zapłacić estoński CIT. Jest to ukryty zysk. Stwierdził tak szef Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji zmieniającej.

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, stał się w ostatnich latach jednym z najczęściej wybieranych sposobów opodatkowania wśród spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnych. Dzięki odroczeniu opodatkowania do momentu wypłaty zysku, rozwiązanie to poprawia płynność finansową i wspiera reinwestowanie środków w rozwój firmy.

Jeden z mazowieckich urzędów skarbowych chce pozbawić spółki możliwości stosowania estońskiego CIT, jeżeli nie złożyły one w Krajowym Rejestrze Sądowym sprawozdania poprzedzającego przejście na ten sposób opodatkowania. Eksperci podatkowi donoszą, że już są wysyłane wezwania w tej sprawie.

Nie ma już szans na to, by przepisy, które mają ograniczyć stosowanie IP Box, ulgi mieszkaniowej i uszczelnić estoński CIT, weszły w życie od 1 stycznia 2026 r. Projekt, który to zakłada, jest nadal na etapie konsultacji.

Z końcem 2025 r. spółki, które cztery lata temu wybrały estoński CIT, będą musiały zdecydować, czy kontynuować tę formę opodatkowania, czy z niej zrezygnować. Wyjaśniamy dziś, co należy zrobić po podjęciu decyzji.

Od wynagrodzenia wypłacanego wspólnikowi za prowadzenie spraw spółki oraz z tytułu wykonywania świadczeń niepieniężnych spółka musi zapłacić estoński CIT. Jest to ukryty zysk – stwierdził szef Krajowej Informacji Skarbowej i zmienił interpretację wydaną wcześniej przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Gdy prezes spółki – będący zarazem jej udziałowcem – korzysta z udzielonego mu samochodu zarówno w celach służbowych, jak i prywatnych, to połowa wydatków związanych z użytkowaniem auta stanowi ukryty zysk – orzekł NSA

Wynagrodzenie prokurenta spółki, będącego jednocześnie jej wspólnikiem, stanowi ukryty zysk w świetle przepisów o estońskim CIT – stwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej. Tym samym zmienił interpretację indywidualną wydaną 16 listopada 2023 r. przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.475.2023.2.MC).