estoński CIT

Planowane zmiany w estońskim CIT spowodują więcej wątpliwości w zakresie ukrytych zysków niż jest ich obecnie. Powstaną kolejne spory, które będą musiały rozstrzygać sądy – tak uważają eksperci podatkowi.

Czy w spółce, która wybrała estoński CIT, zaliczkowa wypłata dywidendy wspólnikowi jest opodatkowana PIT? Tak twierdzi fiskus, ale jego stanowisko właśnie zostało zanegowane przez Naczelny Sąd Administracyjny.

Spółka chce użytkować luksusowy jacht lub samochód albo przekazać kontrahentom drogi upominek i nie ponieść z tego tytułu negatywnych konsekwencji podatkowych? Lepiej, żeby wcześniej wybrała estoński CIT.

Przez kwartał z miesiąca na miesiąc spadało zainteresowanie ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT). Na koniec stycznia 2026 r. było o 1262 mniej firm stosujących tę formę opodatkowania niż na koniec października 2025 r. – wynika z danych Ministerstwa Finansów.

Kto wykonuje usługi, a nikogo nie zatrudnia, nie zapłaci już od całości przychodów 8,5-proc. ryczałtu. Stracą też informatycy korzystający dziś z ulgi IP Box. Ulga mieszkaniowa w PIT będzie tylko raz na trzy lata.

Jeżeli pokryty przez spółkę koszt zostanie jej zwrócony najpóźniej tego samego dnia, to nie powstanie ani ukryty zysk, ani wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą. Potwierdził to dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Spółka akcyjna, opodatkowana estońskim CIT, podwyższyła kapitał zakładowy ze środków zgromadzonych na kapitale rezerwowym, pochodzących z zysku z poprzedniego roku. Czy to ukryty zysk? Na to pytanie odpowiedział Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.

Niewątpliwie zryczałtowane opodatkowanie spółek może być opłacalnym ekonomicznie rozwiązaniem fiskalnym, jednak nie w każdym przypadku. Dlatego konieczna jest dokładna indywidualna analiza argumentów za i przeciw estońskiemu CIT.

Nie ulega wątpliwości, że podatnicy, którzy wybrali ryczałt od dochodów spółek, będą musieli przesyłać JPK_CIT. Ich obowiązki są jednak ograniczone w porównaniu z podmiotami opodatkowanymi na zwykłych zasadach.

Ustawa o CIT przewiduje dla podatników, którzy wybrali ryczałt od dochodów spółek, ograniczenia dotyczące posiadania m.in. udziałów (akcji) w innych podmiotach. Ich katalog jest jednak zamknięty i nie może być interpretowany rozszerzająco.

Dozwolona jest reorganizacja grupy kapitałowej, w której operacje są wykonywane na podstawie kodeksu spółek handlowych i nie dochodzi do ich sztucznego podziału – stwierdził szef Krajowej Informacji Skarbowej. W związku z tym wydał opinię zabezpieczającą przed zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

W Ministerstwie Finansów odbyła się konferencja uzgodnieniowa dotycząca projektu nowelizacji ustawy o PIT i CIT oraz niektórych innych ustaw (nr UD116). Omawiane były przepisy dotyczące estońskiego CIT.

Spółka komandytowa jest jedną z najczęściej rozważanych form prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorców szukających elastycznego modelu współpracy wspólników, możliwości ochrony majątku oraz korzystnych zasad opodatkowania. Mimo że po zmianach wprowadzonych od 2021 roku (w szczególności objęciu sp.k. podatkiem CIT) jej atrakcyjność została częściowo ograniczona, w 2026 roku nadal może być opłacalna - zwłaszcza przy właściwej strukturze udziałowej i świadomym planowaniu podatkowym.

Chociaż przepisy, które mają uratować spółki bez podpisu zarządu na sprawozdaniu finansowym, przed utratą prawa do estońskiego CIT, nie są uchwalone, to organy mają je uwzględniać w prowadzonych czynnościach. Takie zalecenie dostały w piśmie z 6 listopada 2025 r.

Projekt nowelizacji, która miała uratować spółki przed wyjściem z estońskiego CIT tylko z tego powodu, że zarząd za późno podpisał sprawozdanie finansowe, nie został uchwalony w zakładanym terminie. Czy Ministerstwo Finansów nadal chce wprowadzić to rozwiązanie? Spytaliśmy o to resort.

Jeżeli z samochodów spółki korzystają osoby powiązane z udziałowcami w I grupie podatkowej, to połowa wydatków na te auta jest opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek. Tak wynika z najnowszego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Spółki, których zarząd za późno podpisał sprawozdanie finansowe sporządzone przed przejściem na estoński CIT, wciąż nie wiedzą, co z nimi dalej. Projekt, który zakładał abolicję, utknął w konsultacjach, a Ministerstwo Finansów nie planuje niczego w zamian. Resort poinformował o tym w odpowiedzi na pytanie DGP.