CIT

Spółka z o.o. X (podatnik VAT czynny) zajmuje się działalnością handlową, w ramach której wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane VAT. Podmiot ten nabył 9 sierpnia 2021 r. od firmy Y. (podatnik VAT czynny) pięć laptopów (cena jednostkowa netto jednego urządzenia wyniosła 4000 zł). Na udokumentowanie zakupu spółka otrzymała 9 sierpnia 2021 r. (wystawioną tego dnia) fakturę na łączną kwotę 24 600 zł (kwota netto: 20 000 zł, VAT: 4600 zł) z adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”. Spółka zapłaciła za nabyte laptopy przelewem na rachunek firmy Y figurujący na białej liście podatników VAT, lecz z powodu błędu pracownika nie zastosowała split paymentu. Nabyte komputery mają służyć do realizacji zadań służbowych przez przedstawicieli handlowych. Rokiem podatkowym X jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT spółka rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Otrzymana faktura nie zawierała wyrazów „metoda kasowa”. Spółka nie zamierza zaliczać nabytych laptopów do środków trwałych firmy, mimo że są one kompletne, zdatne do użytku i mają być używane dłużej niż rok. Jak X powinna rozliczyć wydatki na zakup tych urządzeń w VAT i CIT? ©℗