CIT

TEMAT: Łańcuchowe dostawy towarów PROBLEM: Jak wykazywać WTT w procedurze uproszczonej w JPK_V7 Y spółka z o.o. z siedzibą działalności gospodarczej w Polsce (zarejestrowana jako podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE wyłącznie w Polsce) kupiła od firmy hiszpańskiej (podatnik VAT i podatnik VAT UE w Hiszpanii) meble za 300 000 zł, które zostały sprzedane firmie portugalskiej (podatnik VAT i podatnik VAT UE w Portugalii) za 350 000 zł. W momencie dostawy towary znajdowały się w Hiszpanii i 27 maja 2022 r. zostały przetransportowane bezpośrednio od hiszpańskiego dostawcy do nabywcy w Portugalii. Transportem tych towarów zajęła się, zgodnie z warunkami dostaw, firma hiszpańska. W obu transakcjach polska spółka posłużyła się polskim numerem VAT UE, pierwszy dostawca – hiszpańskim numerem VAT UE, a ostateczny odbiorca – portugalskim numerem VAT UE. Na udokumentowanie dostawy spółka dysponuje m.in. fakturą wystawioną 27 maja 2022 r. przez hiszpańskiego dostawcę, kopią listu przewozowego CMR (potwierdzającego wywóz towarów z Hiszpanii i ich odbiór przez ostatecznego nabywcę w Portugalii), potwierdzeniem odbioru tych towarów przez portugalskiego nabywcę oraz fakturą (wraz ze specyfikacją sztuk ładunku) wystawioną 27 maja 2022 r. przez spółkę na rzecz portugalskiej firmy na 350 000 zł. Na tej fakturze firma portugalska została wskazana jako odpowiedzialna za rozliczenie VAT od WNT w Portugali. Do chwili obecnej spółka ani nie uregulowała należności wobec hiszpańskiego dostawcy, ani nie otrzymała zapłaty od portugalskiego odbiorcy. Spółka chciałaby rozliczyć te transakcje w procedurze uproszczonej. Pomiędzy spółką a jej kontrahentami nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, a VAT oraz zaliczki na CIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Jak spółka powinna rozliczyć te transakcje na gruncie VAT i CIT? ©℗

Ministerstwo Finansów znów zwleka z publikacją kilku elektronicznych formularzy zeznań i informacji podatkowych. To utrudnia pracę księgowym. Stąd apele, by resort udostępniał wzory najpóźniej na początku roku

Nieodpłatne świadczenia są podatkowym przychodem również wtedy, gdy korzysta z nich nie tylko beneficjent, na zasadzie dobrowolności, lecz także podmiot wykonujący świadczenie – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny

Trudno dociec, jaką logiką kierowało się Ministerstwo Finansów, określając, które wydatki są objęte podatkową preferencją na podbój nowych rynków zbytu, a które nie są - twierdzą eksperci

Podatek odroczony pojawia się, aby w księgach odzwierciedlić przyszłe skutki zdarzeń podatkowych i zmniejszyć różnice między wynikiem ustalanym dla celów fiskalnych i rachunkowych. Następnie jednostki powinny utworzyć w sprawozdaniu finansowym rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które pokażą przyszłe zobowiązania lub korzyści podatkowe wynikające z różnic miedzy wartością księgową a podatkową aktywów i pasywów.

Przedsiębiorca, który zapłaci za fakturę wystawioną przez podmiot znajdujący się na sankcyjnej liście ministra spraw wewnętrznych i administracji, może zaliczyć taki wydatek do kosztów uzyskania przychodu - poinformowało Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie DGP