Jaki VAT i CIT przy wykupie od belgijskiej firmy maszyny, dla której skończył się leasing operacyjny

PROBLEM: Jak rozliczyć dostawę, w której podatnikiem jest nabywca

Jednym z klientów naszego biura rachunkowego jest Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE), która 2 czerwca 2021 r. po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego wykupiła tokarkę do metalu (przedmiot leasingu). Finansującym (leasingodawcą), który dokonał dostawy tej maszyny, była firma belgijska (belgijski podatnik podatku od wartości dodanej i podatnik VAT UE). Nie ma ona w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowana w naszym kraju dla celów VAT. Tokarka była używana na podstawie umowy leasingu w zakładzie spółki położonym w Polsce i znajdowała się tam w dacie wykupu (tj. 2 czerwca 2021 r.). Na udokumentowanie dostawy belgijski kontrahent wystawił 4 czerwca 2021 r. belgijską fakturę (elektroniczną) na kwotę 6000 zł (bez belgijskiego VAT, z adnotacją, że podatek rozlicza nabywca). Spółka otrzymała tę fakturę 4 czerwca 2021 r. Zapłaty za wykupioną maszynę klient biura dokonał 7 czerwca 2021 r. na konto kontrahenta w Belgii. Pomiędzy Y a belgijskim kontrahentem nie zachodzą powiązania w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT. Wykupiona z leasingu maszyna jest kompletna i zdatna do używania, a klient biura zamierza ją wykorzystywać na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej przez ponad rok. Spółka rozważa zaliczenie wprost w koszty uzyskania przychodów lub jednorazową amortyzację niskocennych środków trwałych. Klient biura rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne, a jego rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Jak spółka powinna rozliczyć zakup tokarki od belgijskiego kontrahenta w VAT i CIT? ©℗