Rodzinna darowizna mieszkaniowa nie zawsze wolna od podatku
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej przypomniał w niedawnej interpretacji indywidualnej, że kto przegapi sześciomiesięczny termin na zgłoszenie w urzędzie skarbowym darowizny od najbliższej rodziny, ma jeszcze jedną szansę, aby przynajmniej częściowo uniknąć podatku.
W tym celu obdarowany musi w ciągu 12 miesięcy wydać otrzymane środki na cele mieszkaniowe. Nie mogą to jednak być dowolnie wybrane cele mieszkaniowe – wynika z interpretacji.
Rodzinne darowizny a podatek
Dlaczego jest to tak istotne? Przypomnijmy, że zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn środki pieniężne przekazane przez osoby z najbliższej rodziny na rachunek płatniczy obdarowanego mogą być wolne od podatku, jeśli zgłosi on ich nabycie w urzędzie skarbowym w terminie sześciu miesięcy. Powinien to zrobić na formularzu SD-Z2. Kobieta, która wystąpiła o interpretację indywidualną, przegapiła ten termin. Uważała jednak, że nadal ma szansę uniknąć podatku, bo nie tylko przysługuje jej kwota wolna dla darowizn od najbliższej rodziny w wysokości 36 120 zł (art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn), ale też mogłaby po jej przekroczeniu skorzystać z preferencji z art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy. Z przepisu wynika, iż darowizna od członka rodziny może być wolna od podatku do kwoty 11 095 zł, jeśli w ciągu 12 miesięcy zostanie przeznaczona na: wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.