Jaki VAT i CIT przy zatrzymaniu zadatku

Spółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) 2 lipca 2020 r. podpisała z niepowiązaną firmą X przedwstępną umowę sprzedaży niezabudowanego terenu budowlanego w formie aktu notarialnego i otrzymała zadatek w wysokości 12 300 zł. Spółka tego samego dnia wystawiła w formie elektronicznej fakturę zaliczkową dokumentującą otrzymany zadatek w kwocie 10 000 zł netto plus 2300 zł VAT. Podatek należny spółka rozliczyła w deklaracji VAT-7 za lipiec 2020 r., przy czym otrzymanego zadatku nie uznała za przychód podatkowy. Umowa miała być sfinalizowana do 9 listopada 2020 r. jednak z winy kupującego do tego nie doszło. W tej sytuacji, zgodnie z zapisami umowy przedwstępnej, spółka 10 listopada 2020 r. zatrzymała otrzymany zadatek, a także wystawiła fakturę korygującą do faktury zaliczkowej (korygując ją do zera). Została ona przesłana w formie elektronicznej 10 listopada 2020 r. i tego samego dnia spółka otrzymała od firmy X w e-mailu potwierdzenie odbioru tej faktury. Rokiem podatkowym Y jest rok kalendarzowy, a VAT i CIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Czy spółka prawidłowo wystawiła fakturę korygującą? Jak powinna rozliczyć zatrzymany zadatek na gruncie VAT i CIT? © ℗

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź