Pieniądze dla wnuków bez podatku?
W związku z tym, że nasze małoletnie wnuki rozpoczęły naukę w prywatnej szkole, chcemy przekazywać im w darowiźnie pieniądze na opłacenie czesnego. Czy takie darowizny będą mogły być zwolnione z podatku od spadków i darowizn, jeśli zostaną przekazane na rachunek bankowy naszej synowej (matki obdarowanych wnuków)? Kto w takim przypadku powinien być wskazany jako zgłaszający na formularzu SD-Z2?
Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn (dalej: u.p.s.d.) z tego podatku jest zwolnione nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:
- zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2–5, 7 i 8 oraz ust. 2 u.p.s.d., a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie sześciu miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku oraz
- w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a ich wartość doliczona do wartości majątku nabytego dotychczas od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, i w okresie pięciu lat poprzedzających ten rok przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 u.p.s.d. – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
W analizowanym przypadku darowizny środków pieniężnych są dokonywane przez dziadków na rzecz wnuków, czyli pomiędzy osobami należącymi do grupy osób wymienionych w art. 4a u.p.s.d. Spełniona jest więc przesłanka podmiotowa ww. zwolnienia.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.