Liczy się moment zamknięcia

Przychód z instrumentu pochodnego powstaje w przypadku jego zbycia, realizacji praw lub też rezygnacji z tego prawa. W przypadku rozliczenia podatkowego kontraktów terminowych bierze się pod uwagę tylko pozycje zamknięte, choć rozliczenia uczestników rynku przeprowadzane są codziennie.

Kontrakt terminowy to zakład o to, jaka będzie cena instrumentu bazowego w określonym terminie. Instrumentem tym mogą być akcje, obligacje, waluty, indeksy. Inwestor zobowiązany do sprzedaży kontraktu zajmuje krótką pozycję i liczy na spadek kursu instrumentu bazowego. Natomiast inwestor zobowiązany do kupna kontraktu zajmuje pozycję długą i spodziewa się wzrostu kursu.

Ostateczne wartości przychodów i kosztów zawarte są w zestawieniu PIT-8C przygotowywanym przez biura maklerskie po zakończeniu roku podatkowego.