Jak obniżyć PIT za 2010 rok

Koniec każdego roku to czas rozpoczęcia przygotowań do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. W przyszłym roku będziemy składać PIT-y za 2010 rok. Najważniejsze to zebrać wszystkie potrzebne dokumenty. Większość ulg i odliczeń - które pozwalają nam zmniejszyć zobowiązanie podatkowe do zapłaty - jest tak skonstruowana, że gdy nie mamy odpowiednich dokumentów, czy to w postaci faktur, umów, czy zaświadczeń, nie można z nich skorzystać nawet wówczas, gdy wydaliśmy lub wydamy przed końcem roku pieniądze na cele objęte odliczeniem.

Warto wiedzieć, że dokumenty te musimy zgromadzić, ale nie dołączamy ich do zeznania podatkowego. Przechowujemy je jedynie na wypadek, gdyby urzędnicy zdecydowali się sprawdzić nasze zeznanie.

Tak. Podatnik może w rocznym zeznaniu podatkowym odliczyć od uzyskanego dochodu wartość oddanej honorowo krwi. Za każdy litr oddanej krwi lub osocza podatnik może odliczyć od dochodu 130 zł. Jeśli więc ktoś w 2010 roku oddał 2 litry krwi, dochód pomniejszy o 260 zł.

Aby skorzystać z ulgi na krew, podatnik musi postarać się o dokument, który potwierdzi wartość przekazanej darowizny w postaci krwi. W stacji krwiodawstwa należy poprosić o zaświadczenie o ilości oddanej krwi i osocza oraz oświadczenie stacji o przyjęciu darowizny. W wydanym zaświadczeniu nie może być uwzględniona wartość krwi, za którą dawca otrzymał wynagrodzenie. Taka darowizna nie podlega odliczeniu od dochodu. Warto wiedzieć, że zaświadczenia o oddanej krwi nie trzeba dołączać do zeznania rocznego. Trzeba je przechowywać przez pięć lat, licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie, na wypadek kontroli z urzędu skarbowego.

Największe możliwości do obniżenia PIT za 2010 rok mają osoby, które dysponują nadwyżką pieniędzy, którą mogłyby i chcą przekazać na cele społecznie użyteczne. W takim bowiem przypadku można dokonać darowizny, którą następnie wykazuje się w zeznaniu podatkowym. Ważne, aby taka miała odpowiedniego adresata i była przeznaczona na odpowiedni cel, np. cele kultu religijnego. To jednak tylko jeden z warunków. Jeśli chcemy sobie zagwarantować prawo do odliczenia takiej darowizny, musimy zadbać o to, by w naszych dokumentach znalazło się potwierdzenie, że pieniądze trafiły na konto obdarowanego. Potrzebny będzie przekaz pocztowy lub bankowy dowód wpłaty. W tym ostatnim przypadku może to być oczywiście dowód wpłaty dokonanej za pomocą konta internetowego w banku. Musi to być jednak wtórnik przelewu generowany przez bank, a nie wyciąg z konta. Natomiast jeśli darowizna miała charakter niepieniężny, potrzebna jest z umowa oraz oświadczenie obdarowanego, że darowiznę przyjął. W przypadku dokonania darowizny na rzecz zagranicznego podmiotu prowadzącego działalność w zakresie pożytku publicznego trzeba dodatkowo postarać się o oświadczenie tej organizacji, że taką działalność ona prowadzi.

Tak. Podatnik, który chce od dochodu w zeznaniu za 2010 rok odliczyć darowiznę na cele kultu religijnego, musi ją wpłacić na konto bankowe Kościoła. Musi też tej czynności dokonać przed końcem 2010 roku. Podstawą dokonania odliczenia od dochodu będzie bowiem dowód wpłaty na konto bankowe Kościoła.

Podatnicy, którzy w 2010 roku ponosili wydatki na internet będą mogli uwzględnić je w zeznaniu podatkowym za 2010 rok. Istotnym warunkiem odliczenia wydatków na internet jest jednak posiadanie faktury ze wskazaniem danych osobowych i miejsca zamieszkania podatnika, który z dostępu do sieci korzysta. Co istotne, odliczeń można dokonać tylko z faktur wystawionych w danym roku podatkowym i w tym roku opłaconych. Poza fakturą trzeba zatem posiadać także dowody zapłaty za internet.

W ramach ulgi internetowej podatnik może od swojego dochodu odliczyć nie więcej niż 760 zł za cały rok. Limit ten obowiązuje również wtedy, gdy wydatki podatnika na sieć znacznie przekraczają 760 zł. Nadwyżka ponad limit nie będzie mogła być uwzględniona w rozliczeniu podatkowym za rok bieżący ani lata następne. Te wydatki po prostu przepadają.

W przypadku ulgi na dzieci również pojawiają się wymogi dokumentacyjne. Część dokumentów jest oczywiście i tak w naszym posiadaniu, warto jednak zadbać o ich kopie. Przepisy przewidują, że na żądanie przedstawicieli fiskusa podatnik może być zobowiązany do przedstawienia zaświadczeń, oświadczeń lub innych dowodów stwierdzających dane niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia. Dotyczy to w szczególności odpisu aktu urodzenia dziecka (gdy go nie mamy, warto postarać się o dodatkowy egzemplarz), zaświadczenia sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego (gdy to opiekunowie chcą korzystać z ulgi), odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodzinny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą, a także zaświadczenia o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły. Przed końcem roku warto postarać się szczególnie o ten ostatni dokument, jeśli zamierzamy korzystać z ulgi na pełnoletnie dzieci uczące się.

W sposób szczególny przez ustawodawcę podatkowego traktowane są osoby niepełnosprawne lub takie, które mają na utrzymaniu niepełnosprawnych członków rodziny. Tacy podatnicy - po spełnieniu pewnych warunków - mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Jest to ulga, która pozwala na pomniejszenie dochodu o poniesione w trakcie roku wydatki na cele rehabilitacyjne, m.in. związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Tego typu wydatki też w niektórych sytuacjach muszą być udokumentowane, dlatego przed końcem roku warto sprawdzić, czy takie dokumenty posiadamy. Jeśli bowiem zorientujemy się w przyszłym roku - przy wypełnianiu deklaracji - że odpowiednich dokumentów nie mamy, skorzystanie z odliczenia może okazać się niemożliwe.

Kłopoty z dokumentowaniem prawa do ulgi są też stosunkowo częste w przypadku odliczeń rehabilitacyjnych związanych z dojazdem na konieczne zabiegi rehabilitacyjne.

Podatnicy sądzą, że to odliczenie nie wymaga dokumentowania. Tak jednak nie jest. Prawdą jest, że nie trzeba dokumentować wydatków na paliwo i inne koszty utrzymania samochodu. Równocześnie trzeba jednak móc udowodnić, że samochód jest naszą własnością lub współwłasnością.

Trzeba też posiadać dokument potwierdzający, że zostaliśmy skierowani na zbiegi rehabilitacyjne oraz że z zabiegów takich rzeczywiście korzystaliśmy.

W tym przypadku wystarczy zaświadczenie, kopia skierowania, a także każdy inny dokument potwierdzający te fakty. Trzeba też posiadać odpowiednie orzeczenie o niepełnosprawności.

Podatnik w zeznaniu za 2010 rok będzie mógł odliczyć od dochodu tylko te wydatki na rehabilitację, które poniósł od momentu otrzymania orzeczenia o niepełnosprawności, czyli w naszym przykładzie od listopada. Podatnik będzie musiał się jeszcze postarać o dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków rehabilitacyjnych. Takie dokumenty nie są wymagane jedynie przy wydatkach na dojazdy na niezbędne zabiegi rehabilitacyjne, opłacenie przewodnika osób niewidomych lub psa przewodnika.

Ulgą, która wymaga odpowiedniego udokumentowania, jest także ulga na leki przysługująca w ramach odliczeń rehabilitacyjnych. Aby z niej korzystać w granicach ustawowego limitu (nadwyżka ponad 100 zł za każdy miesiąc), musimy nie tylko posiadać dokument potwierdzający zakup leków, ale także być w posiadaniu dokumentów, które pozwolą udowodnić, że po pierwsze, leki te przepisał nam lekarz specjalista, po drugie, że lek ten musiał być stosowany stale przez dłuższy czas.

Podatniczka może uwzględnić wydatki na leki w rocznym zeznaniu podatkowym, odliczając je od dochodu. Jednak leki odlicza się od dochodu w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo). Zatem jeśli podatniczka na leki wydaje np. 800 zł w miesiącu, to od dochodu odliczy 700 zł za każdy miesiąc. Za cały rok da to sumę 8,4 tys. zł. Ponadto podatniczka musi posiadać faktury bądź rachunki za te leki, które będzie chciała uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym.

Od dochodu w rocznym zeznaniu podatkowym można odliczyć darowizny przekazane na cele:

● określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele,

● kultu religijnego,

● krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy o publicznej służbie krwi, w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew

- w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwoty stanowiącej 6 proc. dochodu.

Ostatnim dniem na rozliczenie PIT za 2010 rok będzie 2 maja 2011 r. 30 kwietnia w 2011 roku wypada bowiem w sobotę, stąd przesunięcie terminu

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl

Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).