Nową ulgę mieszkaniową należy wykazać w zeznaniu rocznym PIT-39

Osoby, które kupiły nieruchomości w 2009 roku i w tym samym roku je sprzedały lub teraz planują ich sprzedaż, mogą skorzystać z ulgi mieszkaniowej. W uproszczeniu polega ona na tym, że podatnik, który pieniądze ze zbycia mieszkania przeznaczy na inny cel mieszkaniowy, np. kupno w ciągu dwóch lat domu, nie będzie musiał płacić 19-proc. podatek dochodowy od osób fizycznych.

Pojawia się pytanie, czy podatnik musi składać w urzędzie skarbowym oświad- czenie, że chce skorzystać z ulgi mieszkaniowej?

Katarzyna Matykiewicz, konsultant w TPA Horwath Sztuba Kaczmarek, odpowiada, że nie. Zdaniem eksperta ustawodawca, przywracając ulgę mieszkaniową od 1 stycznia 2009 r., postanowił odstąpić od rygorystycznego wymogu - jak składanie w określonym terminie oświadczeń o uldze mieszkaniowej. Wprowadził jedynie obowiązek złożenia przez podatników, którzy mają zamiar skorzystać z ulgi mieszkaniowej, zeznania rocznego PIT-39 w terminie do 30 kwietnia kolejnego roku.

Jeśli podatnik sprzedał mieszkanie w 2009 roku, które nabył w ubiegłym roku, i będzie korzystał z ulgi mieszkaniowej, zwolnienie to wykaże w PIT-39 składanym do 30 kwietnia 2010 r.

- W zeznaniu podatnik wykazuje w części D dochody uzyskane w roku podatkowym z odpłatnego zbycia nieruchomości i należny podatek od dochodu, do którego nie ma zastosowania ulga mieszkaniowa lub dochody, które są zwolnione ze względu na ulgę mieszkaniową - wyjaśnia Katarzyna Matykiewicz.

Dodaje, że jeżeli przychód z odpłatnego zbycia zostanie w pełni przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, to dochód w całości będzie korzystał ze zwolnienia podatkowego.

Ekspert ostrzega, że w przypadku niewydatkowania przychodu na określony cel mieszkaniowy, podatnik jest zobowiązany do złożenia korekty zeznania rocznego PIT i do zapłaty podatku wraz z należnymi odsetkami za zwłokę.

Ewa Konderak

gp@infor.pl