O czym pamiętać przy odliczeniu darowizny

Przekazane darowizny uwzględniane w rocznym PIT muszą być właściwie udokumentowane. Bez tej dokumentacji odliczenie nie będzie możliwe.

Zgodnie z ustawą o PIT wysokość wydatków poniesionych na darowizny ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Darowizny odlicza się od dochodu, jeżeli ich wysokość jest udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, a w przypadku darowizny innej niż pieniężna - dokumentem, z którego wynika wartość tej darowizny, przy czym w przypadku dawców krwi w dokumencie tym nie uwzględnia się wartości krwi, za którą dawca otrzymał ekwiwalent pieniężny, oraz oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu.

Zgodnie z przepisami zawartymi w ustawach kościelnych, które są ustawami szczegółowymi do ustawy o PIT, podatnicy mogą skorzystać z odliczenia związanego z obdarowaniem kościelnej osoby prawnej. Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą pochodzące od osób fizycznych są wyłączone z podstawy opodatkowania darczyńców podatkiem dochodowym. Aby odliczenia takiej darowizny dokonać, kościelna osoba prawna musi przedstawić darczyńcy pokwitowanie odbioru. W okresie dwóch lat od dnia przekazania darowizny powinna przedstawić darczyńcy sprawozdanie o przeznaczeniu darowizny. A także wpłata pieniędzy musi być dokonana przez darczyńcę bezpośrednio na rachunek obdarowanego, czyli kościelnej osoby prawnej.

Podatnicy korzystający z odliczenia darowizn są zobowiązani wykazać w zeznaniu rocznym kwotę przekazanej darowizny, kwotę dokonanego odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanego, w szczególności jego nazwę i adres. Dane obdarowanego trzeba wpisać do załącznika PIT/O, który dołączamy do rocznego PIT, jeśli odliczamy od dochodu przekazane darowizny.

Ustawa o PIT przewiduje zasadę, zgodnie z którą odliczenia darowizn nie stosuje się w przypadku, gdy podatnik zaliczył wartość przekazanej darowizny do kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik musi przechowywać dokumenty potwierdzające prawo do ulg, w naszym przypadku odliczonych od dochodu darowizn, przez prawie 6 lat. Urząd skarbowy może o nie poprosić w celu sprawdzenia, czy podatnik rzeczywiście miał prawo do pomniejszenia dochodu.

ewa.matyszewska@infor.pl

Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).