Fundusz przekaże informacje o koncie

Dobrowolne fundusze emerytalne prowadzące IKZE na żądanie fiskusa będą przedstawiać informacje w celu zweryfikowania prawa do ulgi podatkowej.

Od tego roku można dodatkowo oszczędzać na emeryturę na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Jednocześnie osoby oszczędzające na IKZE począwszy od zeznań za 2012 r. będą mogły korzystać z ulgi podatkowej odliczanej na zasadach określonych w ustawie o PIT (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Do tych zmian dostosowane zostały też regulacje Ordynacji podatkowej. W rezultacie dobrowolne fundusze emerytalne, w zakresie prowadzonych IKE, a od 2012 r. również IKZE obok innych instytucji finansowych, np. banków czy funduszy inwestycyjnych, są także zobowiązane na żądanie naczelnika urzędu skarbowego do sporządzania i przekazywania informacji o zdarzeniach stanowiących podstawę do odliczania ulg podatkowych. W tym celu rozszerzony został art. 275 Ordynacji podatkowej.

Uzupełniony też został art. 182. Przewiduje on nadzwyczajny środek dowodowy polegający na możliwości żądania przez naczelnika urzędu skarbowego uchylenia tajemnicy bankowej. Przepis ten stosuje się nie tylko do banków, lecz także m.in. do zakładów ubezpieczeń, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, dobrowolnych funduszy emerytalnych prowadzących IKE i IKZE. Fiskus będzie mógł zatem żądać w szczególności informacji o stanie indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego. Z żądaniem takim można wystąpić, stosując specjalną procedurę, jeżeli z dowodów zgromadzonych w toku postępowania podatkowego wynika potrzeba ich uzupełnienia lub porównania z informacjami pochodzącymi z instytucji finansowej. Dostęp do przesłanych informacji przysługuje wyłącznie pracownikom załatwiającym sprawę, ich bezpośrednim przełożonym i naczelnikowi urzędu skarbowego.

Magdalena Majkowska

magdalena.majkowska@infor.pl

Podstawa prawna

Art. 182 par. 2, art. 275 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).