Która data decyduje o możliwości odliczenia wpłaty na IKZE
Nie prowadzę działalności gospodarczej i otrzymuję wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę. W ubiegłym roku zawarłem umowę o prowadzenie indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). W związku z tym 29 grudnia 2023 r. złożyłem polecenie przelewu w bankowości elektronicznej banku kwoty 8322,00 zł tytułem wpłaty na IKZE i posiadam potwierdzenie wykonania operacji na tę kwotę z datą 29 grudnia 2023 r. W tym też dniu został obciążony w banku mój rachunek rozliczeniowy. Sprawdzając historię operacji na IKZE, zauważyłem, że dokonana przez mnie wpłata widnieje na tym koncie pod datą 2 stycznia 2024 r. Czy mimo to mogę odliczyć tę wpłatę od podatku dochodowego za 2023 r.?
Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o PIT od podstawy opodatkowania można odliczyć kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonanych przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Zgodnie zaś z art. 13a ust. 1 ustawy z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, w przypadku osób, które nie prowadzą pozarolniczej działalności, wpłaty dokonywane na IKZE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. Zgodnie z obwieszczeniem ministra rodziny i polityki społecznej z 13 października 2022 r. ww. limit wpłat na IKZE wynosił w 2023 r. 8322 zł – nie został on więc przekroczony przez wpłatę dokonaną przez czytelnika.
Należy podkreślić, że podstawę rozliczenia ulgi związanej z wpłatami na IKZE stanowią dowody dokonanych wpłat, tj. dowody dokumentujące poniesienie wydatku, wskazujące w szczególności dane identyfikujące podmiot dokonujący wpłaty, jej tytuł oraz kwotę. Przede wszystkim dowód ten powinien zawierać datę poniesienia wydatku, co pozwoli ustalić prawo do ulgi w danym roku podatkowym.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.