CIT estoński: czy odsetki od lokat ujmować w księgach rachunkowych memoriałowo

Brak memoriałowego ujęcia odsetek może skutkować nie tylko zniekształceniem wyniku finansowego, lecz także ryzykiem rozpoznania dochodu z nieujawnionych operacji gospodarczych w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT.Patryk Koch

specjalista ds. finansów i rachunkowości Wydział Zarządzania UW

dr Katarzyna Trzpioła

dzisiaj, 14:00

Spółka opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek, obsługiwana przez biuro rachunkowe, ma lokatę bankową. Zgodnie z umową odsetki są udostępniane dopiero w dniu jej zapadalności. Czy biuro na dzień bilansowy powinno naliczyć odsetki memoriałowo, mimo że środki nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane? Czy sposób ich ujęcia może wpływać na rozliczenia wynikające z art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT?

Skrót artykułu

Odpowiedź

Tak. Jednostka powinna naliczać odsetki od lokat zgodnie z zasadą memoriału, niezależnie od terminu ich faktycznej wypłaty. Samo naliczenie odsetek nie powoduje jednak powstania obowiązku zapłaty ryczałtu od dochodów spółek.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.

Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.

księgi rachunkowe cit estoński zasada memoriału odsetki od lokat

Zgłoś błąd

Powiązane

Księgowość Sprawozdania: 10 wątpliwości dotyczących zobowiązań i rezerw

Księgowość MF: W podatkowej księdze przychodów i rozchodów nie trzeba podawać numeru PESEL

budowa, budownictwo mieszkaniowe, bloki mieszkalne, budynki mieszkaniowe wielorodzinne, prawo budowlane

Księgowość Wywiad: Zobowiązania przy sporządzaniu sprawozdania – ujęcie, klasyfikacja i wycena nie zawsze są oczywiste

Księgowość Wykazywanie w sprawozdaniu zobowiązań trudnych do wyceny – 10 pytań i odpowiedzi