Biura rachunkowe muszą zweryfikować dotychczasowych klientów

Od niespełna roku biura rachunkowe są tzw. instytucjami obowiązanymi w rozumieniu przepisów o zapobieganiu praniu pieniędzy. Należy więc pamiętać, że do 22 października 2010 r. muszą one przeprowadzić oceny ryzyka w stosunku do dotychczasowych klientów. Są to klienci, których pozyskałby przed wejściem w życie nowelizacji przepisów dotyczących zapobiegania praniu pieniędzy, czyli sprzed 22 października 2009 r. W celu oceny ryzyka biura rachunkowe powinny więc przeanalizować zgromadzone informacje na temat tych klientów.

Dotyczy to do przede wszystkim dokumentacji zebranej przy podpisywaniu umowy z klientem. Biura rachunkowe muszą ocenić, czy posiadany materiał pozwala na identyfikację klienta i weryfikację tożsamości zgodnie z przepisami ustawy o zapobieganiu praniu pieniędzy.

Jeżeli nie są one wystarczające, przedsiębiorca usługowo prowadzący księgi musi się zwrócić do klienta o przedstawienie dodatkowych dokumentów, wyjaśnień lub oświadczeń. Należy pamiętać, że analizie powinna również podlegać działalność klienta, tj. cel i zamierzony przez klienta charakter stosunków gospodarczych.

Zgodnie z przepisami o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy przy dokonywaniu analizy w celu określenia wysokości ryzyka instytucja obowiązana powinna uwzględnić w szczególności następujące kryteria:

● ekonomiczne - polegające na ocenie transakcji klienta pod względem celu prowadzonej przez niego działalności gospodarczej,

● geograficzne - polegające na dokonywaniu transakcji nieuzasadnionych charakterem działalności gospodarczej zawieranych z podmiotami z państw, w których występuje wysokie zagrożenie prania pieniędzy i finansowania terroryzmu,

● przedmiotowe - polegające na prowadzeniu przez klienta działalności gospodarczej wysokiego ryzyka z punktu widzenia podatności na pranie pieniędzy i finansowanie terroryzmu,

● behawioralne - polegające na nietypowym, w danej sytuacji, zachowaniu klienta.

Ustawa z 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (Dz.U z 2010 r. nr 46, poz. 276) przewiduje wysokie kary za niewypełnianie obowiązków w tym zakresie. Generalny inspektor informacji finansowej w trybie administracyjnym może nałożyć karę pieniężną nawet do 750 tys. zł. Na wymiar kary wpływa m.in. ocena naruszenia wykonywania dotychczasowych obowiązków wynikających z ustawy oraz możliwości finansowych karanego. Brak zachowania środków bezpieczeństwa finansowego objęty jest równolegle odpowiedzialnością karną, ściganą z urzędu, z zagrożeniem pozbawienia wolności do lat trzech.

Tym bardziej usługowo prowadzący księgi rachunkowe powinni pamiętać, że obowiązek stosowania środków bezpieczeństwa finansowego dotyczy nie tylko dotychczasowych klientów, lecz także nowych od momentu zawierania umowy o usługowe prowadzenie ksiąg.

ap

Art. 17 ustawy z 7 maja 2009 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2009 r. nr 166, poz. 1317).