Sprawozdanie finansowe osoby fizycznej trzeba złożyć do 2 maja

W tym roku ustawodawca nie wydłużył terminu przekazania szefowi Krajowej Administracji Skarbowej sprawozdania finansowego za 2022 r., które koniecznie trzeba złożyć w tym samym terminie co roczne zeznanie podatkowe (jest to zmiana w porównaniu z ostatnimi latami). Zatem po złożeniu na nim podpisów przez osobę, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, i właściciela firmy powinno zostać one przekazane – za pomocą aplikacji „Sprawozdanie finansowe” (która jest dostępna na stronie www.podatki.gov.pl) albo dedykowanych aplikacji w systemach finansowo-księgowych – najpóźniej do 2 maja 2023 r. Te ostatnie kilka dni, które jeszcze zostały do tej daty, warto poświęcić na sprawdzenie i wyeliminowanie ewentualnych błędów. I choć w praktyce nieprawidłowości najczęściej wynikają z relacji firma–właściciel, to weryfikując sprawozdanie, warto zwrócić uwagę także na inne pozycje.

Zaliczki

Po pierwsze, trzeba sprawdzić, czy nie został ujęty podatek dochodowy właściciela firmy. Księgowość płaci zaliczki na podatek dochodowy ze środków firmy, natomiast samo obciążenie podatkowe dotyczy właściciela, a nie podmiotu gospodarczego. Zatem zapłacone ze środków firmy zaliczki na PIT należy potraktować jako środki pobrane tytułem zysku. Będą one pokazywane w bilansie w pozycji pasywów: „Obciążenie wyniku finansowego netto (wielkość ujemna)”. Co ważne, środki te nie pomniejszają kapitału podstawowego. Warto też pamiętać, że w sprawozdaniu finansowym osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą nie wypełnia się noty podatkowej.