Z podatkiem odroczonym trzeba uważać

Podatek odroczony pojawia się, aby w księgach odzwierciedlić przyszłe skutki zdarzeń podatkowych i zmniejszyć r ó żnice między wynikiem ustalanym dla cel ó w fiskalnych i rachunkowych. Następnie jednostki powinny utworzyć w sprawozdaniu finansowym rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, kt ó re pokażą przyszłe zobowiązania lub korzyści podatkowe wynikające z r ó żnic miedzy wartością księgową a podatkową aktyw ó w i pasyw ó w. Eksperci zwracają jednak uwagę, że sp ó łki komandytowe, kt ó re w 2021 r. stały się podatnikami CIT, powinny takie aktywa i rezerwy ująć w sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy. Przy czym nie mogą one korygować w tym zakresie danych por ó wnawczych za okres, w kt ó rym sp ó łka nie była jeszcze podatnikiem CIT. Z kolei w przypadku sp ó łki matki posiadającej udziały w przynoszącej straty handlowej sp ó łce c ó rce i nieprowadzącej innej działalności kapitałowej należy pamietać, że nie będzie mogła ona w przyszłości rozliczyć strat podatkowych z tego tytułu. Tym samym taki podmiot nie będzie m ó gł obniżyć podstawy opodatkowania poprzez odliczenie ww. straty od podatku dochodowego. A w ó wczas nie tworzy się aktyw ó w z tytułu podatku odroczonego. © ℗