Wraz z likwidacją NFI znikną ulgi

1 stycznia 2013 r. przestanie obowiązywać ustawa z 30 kwietnia 1993 r. o Narodowych Funduszach Inwestycyjnych i ich prywatyzacji. Wraz z nią znikną też ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku dochodowym od osób prawnych. Ustawę o uchyleniu ustawy o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji oraz o zmianie niektórych innych ustaw przyjął już Sejm i teraz czeka na rozpatrzenie Senatu.

W ustawie o CIT (t.j. Dz.U. z 2011 r. nr 74, poz. 397 z późn. zm.) uchylony zostanie art. 17 ust. 1 pkt 20, natomiast w ustawie o PIT (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.) art. 21 ust. 1 pkt 42. Oznacza to likwidację preferencji podatkowych dla NFI, jak i osób fizycznych, zbywających akcje tych podmiotów.

Z chwilą powołania funduszy zostały one zwolnione z podatku od dochodu z dywidend oraz ze sprzedaży udziałów lub akcji firm wchodzących w skład ich portfela inwestycyjnego. Obecnie, gdy program powszechnej prywatyzacji (PPP) dobiegł końca, taka preferencja nie ma już uzasadnienia i stawia w uprzywilejowanej sytuacji te podmioty w stosunku do innych spółek akcyjnych. Jest to niezgodne z zasadą równego traktowania przedsiębiorców. W wyniku uchylenia ustawy o NFI, przywileje podatkowe utracą też ich akcjonariusze. Dziś z PIT zwolnione są dochody uzyskane z tytułu sprzedaży akcji narodowych funduszy inwestycyjnych. Zwolnienie przysługuje w skali roku, do łącznej wysokości połowy jednomiesięcznego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

Ustawa o uchyleniu NFI przewiduje roczny okres ochrony praw nabytych wobec NFI i osób, które nabyły ich akcje przed wejściem w życie proponowanych zmian. Okres ten będzie liczony od początku 2013 r. i przejściowo umożliwi zachowanie prawa do zwolnienia z płacenia podatków od dochodów pochodzących z dywidend oraz ze sprzedaży udziałów lub akcji firm wchodzących w skład ich portfela inwestycyjnego. I tak, zwolnienia ze sprzedaży akcji dla NFI oraz akcjonariuszy będą stosowane do końca 2013 r., jeżeli akcje zostały nabyte przed wejściem w życie nowelizacji. Do tej daty zwolnione będą także dywidendy uzyskiwane przez NFI, o ile prawo do tych przychodów zostało ustalone przed wejściem w życie nowelizacji.

Magdalena Majkowska

magdalena.majkowska@infor.pl

Podstawa prawna

Ustawa z 30 marca 2012 r. o uchyleniu ustawy o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji oraz o zmianie niektórych innych ustaw.