Podatki

Zwiększony od 2017 r. zakres obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych podatników zawierających transakcje z podmiotami powiązanymi to obszar wzmożonego zainteresowania fiskusa i rosnącej liczby kontroli. Warto więc wiedzieć, kto i za co ponosi odpowiedzialność. Naruszenie tych zasad grozi bowiem poważnymi sankcjami

X spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) działa od 2002 r. i jest małym podatnikiem. VAT i zaliczki na CIT rozlicza za okresy kwartalne. W VAT nie wybrała kasowej metody rozliczeń podatku, o której mowa w art. 21 ustawy o VAT. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy. Spółka świadczy usługi likwidacji szkód m.in. na zlecenie towarzystwa ubezpieczeniowego Y (którego siedziba działalności gospodarczej znajduje się w Polsce). Świadczone przez nią usługi obejmują m.in. usługi call center, ustalanie przyczyn i okoliczności powstania szkód, szacowanie wysokości szkód, przygotowanie kompletnej dokumentacji niezbędnej do rozpatrzenia zgłoszonego roszczenia, podejmowanie decyzji merytorycznych w sprawach szkodowych, zorganizowanie pomocy w miejscu zdarzenia, naprawę uszkodzonych rzeczy, wynajem samochodu zastępczego, holowanie uszkodzonego pojazdu, udzielanie poszkodowanym informacji o warunkach ubezpieczenia i wszelkie inne czynności natury technicznej. Zgodnie z umową z towarzystwem ubezpieczeniowym fakturuje usługi wykonane w danym miesiącu. W miesiącach lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r. (III kwartał 2017 r.) spółka X wykonała na rzecz towarzystwa ubezpieczeniowego Y usługi o łącznej wartości 127 300 zł (zgodnie z umową cena ma zostać powiększona o należny VAT). Umowa przewiduje 30-dniowy termin płatności, liczony od dnia wystawienia faktury. Jak spółka X powinna, w związku ze zmianami od 1 lipca 2017 r., dokonać rozliczenia VAT i CIT świadczonych w III kwartale 2017 r. usług likwidacji szkód?