opinia zabezpieczająca

Wydana w listopadzie 2025 r. opinia zabezpieczająca potwierdza, że spółki, które planują wyjście ze struktury holdingowej, aby spełnić wymogi stosowania ryczałtu od dochodów spółek, mogą w bezpieczny sposób przeprowadzać uzasadnione ekonomicznie procesy reorganizacyjne. Nie powinny się obawiać kwestionowania takiego działania na podstawie klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR).

Przeniesienie do fundacji rodzinnej tylko jednej działalności, a pozostałych działalności - do spółki, może budzić wątpliwości. Jest jednak dozwolone, jeżeli ma wiarygodne uzasadnienie – potwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej. W związku z tym wydał opinię zabezpieczającą przed zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

Dozwolona jest reorganizacja grupy kapitałowej, w której operacje są wykonywane na podstawie kodeksu spółek handlowych i nie dochodzi do ich sztucznego podziału – stwierdził szef Krajowej Informacji Skarbowej. W związku z tym wydał opinię zabezpieczającą przed zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

Jeżeli podział spółki jest czynnością jednorazową, nie uczestniczą w niej podmioty pośredniczące ani nie dochodzi do sztucznego dzielenia operacji, to nie mamy do czynienia z niedozwoloną optymalizacją podatkową – potwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej

Nie można przekształcić spółki holdingowej w fundację rodzinną, dlatego czynności, które prowadzą do przeniesienia majątku z takiej spółki do fundacji, nie są agresywną optymalizacją – potwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej

Wymiana udziałów, która jest przeprowadzona w celu restrukturyzacji biznesu i rodzinnego majątku, nie jest unikaniem opodatkowania. Potwierdził to szef Krajowej Administracji Skarbowej. Wydał więc opinię zabezpieczającą przed zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

Uzasadnione ekonomicznie połączenie spółek powiązanych przez przejęcie nie jest niedozwoloną optymalizacją. Potwierdził to szef Krajowej Administracji Skarbowej w wydanej niedawno opinii zabezpieczającej.

Przekazanie udziałów polskiej spółki w drodze dywidendy przez zagraniczne podmioty, a następnie połączenie transgraniczne nie muszą być niedozwoloną optymalizacją, jeżeli mają odpowiednie uzasadnienie ekonomiczne i gospodarcze – potwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej.

Fundacje rodzinne cieszą się ogromnym zainteresowaniem. Świadczy o tym choćby liczba składanych wniosków o ich rejestrację w Sądzie Okręgowym w Piotrkowie Trybunalskim – od 22 maja 2023 r., czyli od kiedy zaczęła obowiązywać ustawa z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U. z 2023 r. poz. 326; ost.zm. Dz.U. z 2023 r. poz. 825; dalej: u.f.r.) wpłynęło ok. 3 tys. wniosków w tej sprawie.

Połączenie spółek tylko po to, aby pozbyć się podmiotu zbędnego w strukturze kapitałowej, jest działaniem sztucznym – uznał szef Krajowej Administracji Skarbowej i odmówił 4 listopada br. wydania opinii zabezpieczającej.

Podział spółki przez wydzielenie nie jest niedozwoloną optymalizacją, jeżeli ma służyć uporządkowaniu struktury majątkowej przed sprzedażą udziałów – potwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej w opinii zabezpieczającej.

Jeżeli wymiana udziałów i połączenie transgraniczne odwrotne są przeprowadzone ze względów ekonomicznych, to nie mamy do czynienia z niedozwoloną optymalizacją – potwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej.