Nie zawsze zapłata po terminie będzie naruszeniem dyscypliny finansów publicznychPracuję w dziale księgowości w urzędzie gminy. Niestety wskutek przeoczenia musieliśmy zapłacić za kilka faktur nie tylko kwoty główne, lecz także odsetki. Były to kwoty rzędu kilkudziesięciu złotych, jedna kwota odsetek wyniosła 320 zł, w sumie nie przekroczyły 500 zł za cały rok. Czy stanowi to naruszenie dyscypliny finansów publicznych?Marcin Nagórek•06 listopada 2016
Portugalia: Przeszukania i aresztowania w armiiPonad 500 śledczych wzięło udział w przeszukaniach prowadzonych w czwartek na terenie obiektów portugalskiej armii, firm i prywatnych mieszkań. W związku z podejrzeniami o korupcję zatrzymano przed południem sześciu oficerów.03 listopada 2016
Jak rozliczyć usługi ochrony i dozoru mieniaABC sp. o.o. (podatnik VAT czynny) zajmuje się świadczeniem usług budowlanych na terenie Polski. Spółka nabywa od agencji ochrony mienia usługi ochrony i dozoru mienia dotyczące budynku – siedziby spółki. Zgodnie z umową z 19 listopada 2015 r. na świadczenie tych usług termin płatności przypada z góry 20. dnia każdego miesiąca. Z uwagi na chorobę pracownika agencji ochrony (od 18 października do 2 listopada 2016 r.) faktura za październik 2016 r. nie została wystawiona do 20 października 2016 r. Fakturę tę na kwotę 500 zł plus 115 zł VAT agencja ochrony mienia wystawi dopiero 3 listopada 2016 r. Spółka ABC otrzyma tę fakturę 4 listopada 2016 r. Jak i kiedy spółka ABC powinna rozliczyć tę fakturę na gruncie VAT i CIT? VAT i zaliczki na CIT spółka ABC płaci za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym spółki ABC jest rok kalendarzowy.Marcin Szymankiewicz•31 października 2016
W przypadku zastępczego wykonania nie dochodzi do świadczenia usługi, dlatego wystarczy nota księgowaJednostka działająca w formie jednostki budżetowej zawarła umowę na wykonanie remontu siedziby. Prace remontowe zostały wykonane zgodnie z umową, jednak w okresie rękojmi ujawniły się usterki. Jednostka zgodnie z umową wezwała wykonawcę (X) do usunięcia usterek, wyznaczając jednocześnie termin na ich usunięcie. Wykonawca (X) nie usunął usterek, co spowodowało, że jednostka zgodnie z postanowieniami umownymi oraz po wyczerpaniu procedur z tym związanych powierzyła usunięcie usterek innemu wykonawcy (Y) na koszt i ryzyko wykonawcy (X). Wykonawca za usunięcie usterek wystawił jednostce fakturę, którą ta uregulowała ze środków ujętych w planie finansowym jednostki.Elżbieta Gaździk•31 października 2016
Nowoczesne księgi w komputerze – a przepisy wciąż nie nadążająPROBLEM:Magdalena Rypińska•31 października 2016
Szkody jakościowe ustala się jak niedoboryW wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji magazynów i sklepów stwierdziliśmy posiadanie partii towarów, która ze względu na zmianę mody i upodobania klientów pozostała niesprzedana. Co mamy zrobić, jeśli będziemy mogli je sprzedać poniżej kosztów zakupu? Jak zaksięgować zmianę wartości posiadanych towarów?Gabriela Suski•31 października 2016
Zwrot VAT: Podatki pod kontrolą sędziówPodatnicy mogą się skarżyć na przedłużenie terminu zwrotu VAT, a sąd nie może odmówić rozpatrzenia skargi. Fiskus z kolei nie zawsze może przeprowadzać kontrole krzyżowe. Patrycja Dudek•25 października 2016
Wewnętrzne centrum usług wspólnych jest przydatne w grupach kapitałowychGrupy kapitałowe w miarę rozwoju i powiększania się biznesu stają przed wyzwaniem optymalnej i wydajnej organizacji procesów finansowo-księgowych oraz ich ujednolicenia w ramach grupy. Do tego pojawia się konieczność konsolidacji sprawozdań finansowych, a w przypadku wejścia na giełdę, przygotowywania raportów giełdowych według międzynarodowych standardów rachunkowych. Beata Ławecka•24 października 2016
Potrącenie wzajemnych zobowiązań między firmami będzie kosztem uzyskania przychoduPodatnik regulujący zobowiązania w formie innej niż płatność, a w szczególności w drodze kompensaty, nie będzie narażony na sankcje.Paweł Mazurkiewicz•22 października 2016
Środki trwałe nabyte w drodze darowizny też podlegają amortyzacjiPodatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) otrzymał w darowiźnie od rodziców trzy urządzenia o łącznej wartości ok. 20 tys. zł. Czy urządzenia te podatnik może zaliczyć do środków trwałych i amortyzować? Jeżeli tak, czy dokonywane od nich odpisy amortyzacyjne będą stanowić podatkowe koszty uzyskania przychodów?Tomasz Krywan•22 października 2016
Czy wydatek na zakup środka trwałego używanego krócej niż rok może być KUPProwadzę firmę budowlaną. W związku z wygraniem przetargu zakupiłem betoniarkę za 15 000 zł netto. Zamierzam ją sprzedać po ok. 10 miesiącach, czyli zaraz po zakończeniu tego dużego zlecenia. Czy w tej sytuacji mogę zaliczyć wydatki na jej zakup bezpośrednio do kosztów? Co się stanie, gdy będę ją mieć ponad rok?Rafał Styczyński•17 października 2016
Kiedy należy rozliczać korekty fakturO właściwym momencie decyduje to, czy wystawienie dokumentu ma na celu sprostowanie błędu rachunkowego lub innej oczywistej omyłki, czy też jest rezultatem późniejszych zdarzeń.Monika Stachurska-Waga•17 października 2016
Zamknięcie roku księgowego krok po krokuKoniec i początek roku to czas intensywnej pracy związanej z zamknięciem roku i przygotowaniem sprawozdania finansowego. Aby nie zapomnieć o żadnym z terminów, jakie nakładają przepisy, przygotowaliśmy zestawienie tych najbardziej istotnych z krótkim omówieniem.Magdalena Sobczak•17 października 2016
Są problemy z odpowiedzialnością za spis z natury w budżetówceOd tego roku w sferze budżetowej można powierzyć prowadzenie rachunkowości centrum usług wspólnych. Teraz jednak pojawiły się wątpliwości, który kierownik odpowiada za inwentaryzację.Magdalena Sobczak•17 października 2016
Sprawozdania CbC-R będzie składało znacznie więcej firm, niż zakładanoNa spółki zależne od zagranicznych podmiotów, mające siedzibę lub zarząd w naszym kraju, prowadzące działalność przez swój zakład również jest nakładany obowiązek raportowania - wyjaśnia Tomasz Sobczak. Krzysztof Tomaszewski•17 października 2016
Jak rozliczyć nabycie usługi deratyzacji pomieszczeńABC sp. z o.o. nabyła od firmy X usługę deratyzacji budynku. Znajduje się w nim siedziba spółki ABC. Usługa została wykonana 17 października 2016 r. Na udokumentowanie wykonanej usługi firma X wystawiła 17 października 2016 r. fakturę na kwotę brutto 1230 zł, w tym VAT 230 zł. Niestety otrzymana 24 października 2016 r. faktura zawierała pomyłkę w numerze NIP spółki ABC (tzw. czeski błąd – przestawienie kolejności dwóch cyfr). Zapłaty za wykonaną usługę spółka zamierza dokonać na początku listopada 2016 r. Jak spółka powinna rozliczyć na gruncie CIT i VAT nabytą usługę deratyzacji? Spółka zajmuje się sprzedażą zwolnioną i opodatkowaną (proporcja wstępna stosowana dla 2016 r. wynosi 80 proc.). Spółka otrzymuje od kontrahentów odszkodowania, odsetki za zwłokę i kary umowne. Czy powinna także stosować prewskaźnik? VAT i zaliczki na CIT spółka rozlicza miesięcznie.Marcin Szymankiewicz•17 października 2016
Jak prawidłowo refakturować usługiFirma Kowax sp. z o.o. zajmuje się produkcją urządzeń mechanicznych. Działa w grupie kilkunastu spółek, dla których w większości jest spółką matką. Z uwagi na pozycję tej spółki na rynku, ale i politykę wewnątrz grupy, wiele transakcji innych podmiotów z grupy jest prowadzonych z udziałem Kowaxu. Dotyczy to zarówno sprzedaży grupowej, której znaczna część jest dokonywana w łańcuchu, w ramach którego Kowax kupuje towar od spółki córki, by następnie sprzedać go kontrahentowi zagranicznemu, jak i zakupów. Radosław Kowalski•10 października 2016
Wsparcie na innowacje może nie trafić do firmNawet małe przedsiębiorstwo mające udziałowca będzie miało poważne problemy ze skorzystaniem z preferencji. Wszystko przez to, że świadczenie to zacznie być zaliczane do obarczonej limitami pomocy publicznejJakub Pacan•10 października 2016
Wynagrodzenie z ugody w zamian za zrzeczenie się roszczeń nie jest KUPPomiędzy spółką z o.o. (wynajmującym) a jej kontrahentem (najemcą) powstał spór dotyczący wzajemnych rozliczeń z tytułu umowy najmu. Najemca zaprzestał uiszczania czynszu, gdyż wynajmujący nie wywiązał się z obowiązku terminowego przebudowania wynajmowanego budynku, co było sprecyzowane w umowie. W związku z powyższym sprawa znalazła finał na wokandzie. Strony zawarły ugodę sądową, poszły na wzajemne ustępstwa i zrzekły się wzajemnych pretensji. Wartość roszczeń najemcy przekraczała jednak wartość roszczeń wynajmującego. W związku z tym ta druga strona zobowiązała się uiścić na rzecz najemcy wynagrodzenie z tytułu zrzeczenia się przez niego roszczeń. Czy wypłacone wynagrodzenie spółka może zaliczyć w koszty?Agnieszka Gątowska•10 października 2016
Jak rozliczyć przekazanie materiałów informacyjnych dotyczących prowadzonej działalnościABC sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) zajmuje się produkcją mebli (kuchennych, do sypialni, do salonu, dziecięcych). Spółka poniosła 3 października 2016 r. wydatki na nabycie katalogów, broszur i ulotek o charakterze informacyjnym w łącznej wysokości 6150 zł. Wydatki te zostały udokumentowane fakturą wystawioną przez kontrahenta i otrzymaną przez spółkę 3 października 2016 r. VAT od ich nabycia zostanie odliczony w deklaracji VAT-7 za październik 2016 r., a kwota netto zaliczona we wrześniu 2016 r. do kosztów podatkowych. Większość katalogów oraz broszur i ulotek została w połowie października 2016 r. nieodpłatnie przekazana (przesłana za pomocą firm kurierskich) do kontrahentów (sklepy meblowe). Pozostałe katalogi, broszury i ulotki zostały przekazane w połowie października 2016 r. do własnego sklepu firmowego w celu udostępnienia klientom indywidualnym. Jak spółka powinna rozliczyć na gruncie VAT i CIT nieodpłatne przekazanie tych katalogów, broszur i ulotek informacyjnych kontrahentom (sklepy meblowe) oraz nieodpłatne przekazanie ich do własnego sklepu firmowego? VAT i zaliczki na CIT spółka rozlicza za okresy miesięczne.Marcin Szymankiewicz•10 października 2016