koszty podatkowe

Odliczenie kosztów uzyskania przychodów pozwala obniżyć podstawę opodatkowania, dzięki czemu zapłacimy niższy PIT. Co i w jakiej wysokości można odliczyć, zależy od statusu podatnika.

Radca prawny lub doradca podatkowy rozpoczynający działalność zaliczy do kosztów wydatki na aplikację lub kurs – orzekł WSA w Poznaniu.

Wydatki na polisę OC zawieraną przez przedsiębiorcę na wypadek szkód wyrządzonych w związku z prowadzoną przez niego działalnością są kwalifikowane jako koszty podatkowe. Inaczej jest w sytuacji, gdy OC dotyczy członków zarządu w spółce.

Stój służbowy będący w świetle przepisów BHP niezbędnym oraz strój pełniący funkcje reklamowe można rozliczyć w kosztach podatkowych. Takiej możliwości nie daje natomiast strój pełniący funkcje reprezentacyjne, jakim jest np. garnitur bez firmowego logo.

Jest szansa, że wkrótce sądy nie będą wydawać rozbieżnych wyroków w sprawie odliczania wydatków na spotkania w restauracji z kontrahentami. Uchwałę w tej sprawie podejmie Naczelny Sąd Administracyjny.

Jeśli podatnicy posłuchają zachęt ekspertów – a powinni – to prędzej czy później dojdzie do ciekawej batalii o to, co może być, a co nie kosztem podatkowym w działalności gospodarczej osób fizycznych. Konkretnie – jakie wydatki na zdobycie szeroko rozumianych kwalifikacji zawodowych.

Przekazywane kontrahentom kartki świąteczne czy drobne upominki z logo firmy można rozliczyć w kosztach podatkowych. Takiej możliwości nie ma już w przypadku droższych prezentów. Dodatkowo w takiej sytuacji trzeba pamiętać o rozliczeniu podatków, zarówno PIT-u jak i VAT-u – ostrzega Tax Care.

Problem zaliczania do kosztów podatkowych wydatków poniesionych przed założeniem firmy i związanych z uzyskiwaniem odpowiednich kwalifikacji pozostaje nierozstrzygnięty. Ostatnio został poruszony w interpelacji poselskiej (nr 9853/12) w kontekście wydatków na aplikacje prawnicze, których organy podatkowe często nie pozwalają zaliczać w poczet kosztów podatkowych zakładanych kancelarii. Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację daje jedynie wskazówkę: aby wydatki związane z aplikacją mogły być uznane za koszty działalności gospodarczej, muszą być ponoszone w celu osiągnięcia przychodów z tego właśnie źródła.

W obrocie gospodarczym zdarzają się sytuacje, w których spełnienie zobowiązania wynikającego z umowy jest dla przedsiębiorcy mniej korzystne niż zapłacenie kary umownej. Czy taka kara zapłacona w związku z odstąpieniem od umowy może być kosztem podatkowym?

Przychody z tytułu uczestnictwa w spółce niebędącej osobą prawną określa się proporcjonalnie do prawa do udziału w jej zysku. Zasadę tę stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów.

Z ostatnich orzeczeń sądów administracyjnych wynika, że odsetki od kredytu na zakup nieruchomości przeznaczonej pod budowę osiedla są kosztami pośrednimi, czyli nie trzeba czekać z ich potrąceniem do osiągnięcia dochodu ze sprzedaży tych mieszkań.

Spółka, która kupuje upominki i ponosi inne wydatki mające na celu mobilizację pracowników, może je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.

Profesjonalny pełnomocnik, który przygotuje odpowiedź na skargę kasacyjną, ma prawo do otrzymania zwrotu kosztów opracowania takiego pisma. Taką uchwałę podjął Naczelny Sąd Administracyjny. Według sądu przy ustalaniu podstawy zwrotu kosztów od przygotowania odpowiedzi na kasację należy brać pod uwagę stawki analogiczne jak przy sporządzeniu samej kasacji. Jest to według NSA czynność o zbliżonym charakterze.

Wydatki ponoszone w celu realizacji zleconego dzieła, z zasady przyczyniają się do uzyskiwania przychodów. Choć treść umowy o dzieło jednoznacznie określa wysokość wynagrodzenia, wykonanie niektórych dzieł, wymaga poniesienia dodatkowych kosztów, jak chociażby nocleg wykonawcy. Wydatki te dla zamawiającego stanowią koszt uzyskania przychodów, obniżając podstawę opodatkowania.

Kosztami podatkowymi są wszystkie wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów, w tym również w celu zachowania i zabezpieczenia źródła przychodów (art. 15 ust. 1 ustawy o CIT; t.j. Dz.U. z 2011 r. nr 74, poz. 397 z późn. zm.). Z tego względu jeśli leasingowany samochód służbowy jest wykorzystywany zarówno w związku z działalnością gospodarczą pracodawcy, tj. do celów służbowych, jak i do celów prywatnych przez pracowników, koszty związane z uiszczaniem rat leasingowych są kosztem uzyskania przychodów firmy.

Firma, która zamierza zrekompensować kontrahentowi potencjalne straty ekonomiczne, jakie ten mógłby ponieść w związku z utratą pozycji rynkowej, nie może takiej rekompensaty zaliczyć do kosztów podatkowych. Naczelny Sąd Administracyjny uchylił wyrok sądu wojewódzkiego i przyznał rację izbie skarbowej.

Naczelny Sąd Administracyjny nadal wydaje sprzeczne wyroki dotyczące wydatków na spotkania z kontrahentami w restauracji. Rozbieżne orzecznictwo sprawia, że podatnicy nie wiedzą, czy i kiedy mogą je zaliczyć do kosztów podatkowych.