W jaki sposób rozliczyć w VAT i PIT korektę roczną u podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowegoOd 1 stycznia 2026 r. nasze biuro rachunkowe rozlicza panią Annę, która prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Pani Anna od 1 stycznia 2025 r. korzysta ze zwolnienia podmiotowego w VAT, natomiast do 31 grudnia 2024 r. miała status zarejestrowanego podatnika VAT czynnego. Z uwagi jednak na to, że prowadziła zarówno sprzedaż opodatkowaną VAT oraz zwolnioną z tego podatku, część zakupów musiała rozliczać strukturą sprzedaży. W maju 2024 r. pani Anna kupiła lokal użytkowy (wraz z udziałem w prawie własności gruntu) za 369 000 zł brutto (w tym: kwota netto: 300 000 zł; VAT: 69 000 zł). Lokal został zaliczony do środków trwałych firmy pani Anny (jest nim też obecnie) i podlega amortyzacji. Podatek naliczony od zakupu lokalu został odliczony według struktury sprzedaży w wysokości 8280 zł (proporcja wstępna na 2024 r. wynosiła 12 proc.). Pani Anna rozlicza podatek dochodowy na zasadach ogólnych (według skali podatkowej, nie wybierała kasowego PIT), a zdarzenia gospodarcze ewidencjonuje w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, prowadzonej metodą kasową. Jak pani Anna powinna rozliczyć w PIT i VAT korektę roczną podatku naliczonego od lokalu użytkowego za 2025 r.? Marcin Szymankiewicz•30 stycznia 2026
W jaki sposób gmina powinna dokonać korekty rocznej prewskaźnika i struktury sprzedażyGmina (podatnik VAT czynny) rozlicza VAT łącznie ze swoimi jednostkami organizacyjnymi, którymi są dwie jednostki budżetowe (szkoła podstawowa i gminny ośrodek pomocy społecznej) oraz zakład budżetowy. Gmina co miesiąc składa JPK_V7M. Gmina i jej jednostki organizacyjne podatek naliczony od części zakupów dokonywanych w trakcie 2022 r. rozliczały tzw. prewskaźnikiem oraz strukturą sprzedaży (proporcją). Wyjątkiem był tu GOPS, który z powodu braku jakiejkolwiek sprzedaży opodatkowanej VAT w ogóle nie odliczał podatku naliczonego. Marcin Szymankiewicz•18 stycznia 2023
Jak dokonać korekty rocznej prewskaźnika i struktury sprzedażyW jaki sposób gmina powinna dokonać korekty rocznej podatku naliczonego od budowy budynku urzędu giny odliczonego z zastosowaniem prewskaźnika oraz struktury sprzedaży (proporcji)? Marcin Szymankiewicz•16 lutego 2022
Jak rozliczyć korektę roczną w VAT i CITY sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) powstała w listopadzie 2016 r. Od samego początku swego istnienia zajmuje się zarówno sprzedażą opodatkowaną VAT, jak i sprzedażą zwolnioną z VAT. W związku z tym znaczną część zakupów zobowiązana jest rozliczać według tzw. struktury zakupów. Marcin Szymankiewicz•18 lutego 2019