JPK

Klientem naszego biura rachunkowego jest Y spółka z o.o. w Olsztynie (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE), która prowadzi skład budowlany. Spółka zakupiła 8 listopada 2021 r. towary (stolarkę budowlaną) od niemieckiej firmy X (podatnik VAT i VAT UE w Niemczech) o wartości 100 000 zł. Niemiecki dostawca uprzednio nabył te towary od polskiego producenta i w momencie dostawy znajdowały się one w magazynie producenta w Polsce, skąd spółka – zgodnie z umową – odebrała je własnym środkiem transportu. Siedziba działalności gospodarczej dostawcy (kontrahenta spółki) znajduje się w Niemczech, w Polsce firma ta nie ma stałego lub innego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowana w Polsce dla celów VAT. Na udokumentowanie tej dostawy spółka otrzymała 8 listopada 2021 r. wystawioną tego dnia niemiecką fakturę (w formie elektronicznej) na kwotę 100 000 zł (bez niemieckiego VAT). Również 8 listopada 2021 r. zapłaciła za nabyte towary przelewem na niemiecki rachunek bankowy firmy X. Pomiędzy spółką a niemieckim dostawcą nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na podatek CIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Nabyte towary stanowią dla spółki towary handlowe (zostały nabyte z zamiarem odprzedaży). Jak Y powinna rozliczyć zakup tych towarów od firmy niemieckiej na gruncie CIT i VAT? 

Według dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w zakresie podatku od towarów i usług nie znajdzie zastosowania przepis ustawy o CIT, który wyłącza takie transakcje spod regulacji dotyczących cen transferowych. Taka wykładnia budzi jednak poważne wątpliwości

Co można zrobić w SAP, żeby podatki były łatwiejsze?

Czy WSTO rozliczane w unijnej procedurze OSS trzeba wykazywać w JPK_VAT? Jakich towarów dotyczy kod GTU_06? Czy wydatki na zakup sprzętu do kopania kryptowalut mogą być kosztem uzyskania przychodów z działalności gospodarczej? Czy przy opodatkowaniu w formie karty podatkowej można sprzedawać noclegi przez pośredników?

Od 2023 r. podatnicy PIT i CIT, a także płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych będą po zakończeniu roku przesyłać do urzędu skarbowego ustrukturyzowane księgi i ewidencje.

To dobra wiadomość dla tych doradców i księgowych, którzy nie mają pewności, czy od 1 lipca trzeba oznaczać w JPK_V7 transakcje zakupu skutkujące pojawieniem się podatku należnego. Teraz w deklaracji, którą trzeba złożyć do 25 sierpnia, nie popełnią już błędu

Oznacza to, że powinny one zweryfikować, w których transakcjach z ostatnich dziewięciu miesięcy uczestniczyły podmioty powiązane poprzez udziały jednostek samorządu terytorialnego

Ministerstwo Finansów opublikowało wczoraj wstępną wersję nowych wzorów JPK_V7K i JPK_V7M. Mają one obowiązywać od 2022 r., czyli będą miały zastosowanie po raz pierwszy dopiero od rozliczenia za styczeń, składanego do 25 lutego 2022 r.

Lada dzień do konsultacji mają trafić nowe struktury JPK. Będą one obowiązywały od przyszłego roku i uwzględnią wszystkie zmiany, które wchodzą w życie od 1 lipca 2021 r. do 1 stycznia 2022 r.

Z 1 lipca 2021 r. weszły w życie zmiany w rozporządzeniu w sprawie JPK_VAT. Za czerwiec odpowiednie pliki należy przesyłać, stosując jeszcze przepisy dotyczące oznaczeń w poprzednim brzmieniu. Znowelizowane przepisy należy stosować dopiero przy przygotowywaniu dokumentów za lipiec

Przedsiębiorcy składający jednolity plik kontrolny nie będą już oznaczać symbolem MPP jakichkolwiek transakcji opłaconych w podzielonej płatności

Paweł Selera: Publikacja przepisów wprowadzających Krajowy System e-Faktur w Dzienniku Ustaw planowana jest na 1 października. Od tego dnia każdy przedsiębiorca będzie mógł przetestować to rozwiązanie przez trzy miesiące.

Jeśli od lipca JST nie będą musiały oznaczać części transakcji między podmiotami powiązanymi, to obowiązków będą miały mniej. Przybędzie im jednak wątpliwości, w jakich przypadkach stosować oznaczenie „TP”, a w jakich nie