fundacja rodzinna

Fundacja rodzinna może, w ramach działalności dozwolonej, udzielać pożyczek. Co innego, gdy fundator wniósł do niej wierzytelność wynikającą z udzielonej pożyczki. Fundacja płaci wówczas CIT od odsetek, chyba że pożyczka została wniesiona na pokrycie funduszu założycielskiego.

Rejestr fundacji rodzinnych ma być częściowo dostępny online. Ministerstwo Sprawiedliwości pracuje nad zmianami. Proponowane rozwiązania budzą jednak wątpliwości dotyczące bezpieczeństwa danych. Potrzebna jest też modernizacja systemu teleinformatycznego.

Fundacja rodzinna cieszy się w Polsce coraz większym uznaniem. Niespełna trzyletnia praktyka odsłoniła jednak zagadnienia, które wymagają interwencji ustawodawcy. Chodzi m.in. o wielomiesięczne kolejki do rejestru, spory o granice dozwolonej działalności, szczególnie dotyczące najmu krótkoterminowego oraz niepewność reguł podatkowych po próbie ich zmian w ubiegłym roku.

Majątek rzadko znika nagle – znacznie częściej stopniowo zmienia swoją formę, właściciela lub jurysdykcję. Struktury służące jego ochronie i transferowi, jak trusty czy fundacje rodzinne, mogą jednocześnie wzmacniać stabilność finansową rodzin oraz osłabiać przejrzystość całego systemu. Tam, gdzie kończy się zarządzanie majątkiem, a zaczyna jego ucieczka, pojawia się pytanie o skutki dla państwa i systemu prawa.

Przeniesienie do fundacji rodzinnej tylko jednej działalności, a pozostałych działalności - do spółki, może budzić wątpliwości. Jest jednak dozwolone, jeżeli ma wiarygodne uzasadnienie – potwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej. W związku z tym wydał opinię zabezpieczającą przed zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

Czy fundacja rodzinna jest rozwiązaniem zarezerwowanym tylko dla najbogatszych? Jakie warunki trzeba spełnić, by ją powołać i dlaczego statut jest ważniejszy niż sam kapitał? O skutecznym zarządzaniu majątkiem rodzinnym w studiu DGP opowiedziała notariusz Anna Szmigiera-Wyrzykowska, członek Izby Notarialnej w Warszawie.

Nowy projekt rozporządzenia przewiduje szereg zmian w funkcjonowaniu rejestru fundacji rodzinnych, m.in. ułatwiających dostęp do danych, w tym możliwość uzyskiwania odpisów i zaświadczeń w pełni online. To odpowiedź na postulaty fundatorów, pełnomocników i sądu rejestrowego, którzy od miesięcy wskazywali na potrzebę cyfryzacji i uproszczenia obsługi jednego z najważniejszych rejestrów dla polskiego biznesu rodzinnego.

Najwięksi podatnicy CIT już w marcu 2026 r. po raz pierwszy prześlą pliki JPK_CIT do organów skarbowych. W rezultacie organy te otrzymają szczegółowe dane finansowe, które będą podstawą do typowania podmiotów i obszarów do kontroli podatkowych. Obejmą one nie tylko rozliczenia z zakresu CIT, lecz także PIT (np. umowy B2B), cen transferowych czy też podatku od nieruchomości. Weryfikacja danych oraz prawidłowe ich zmapowanie będą zatem kluczowe dla ograniczenia ryzyka wystąpienia nieprawidłowości, a także konsekwencji podatkowych związanych z ewentualnymi kontrolami podatkowymi .Eksperci MDDP – którzy na co dzień w ramach MDDP Platforma Wiedzy prowadzą praktyczne szkolenia i warsztaty na temat nowego obowiązku, jakim jest raportowanie JPK_CIT – odpowiadają na wiele problematycznych pytań.

Fundacja rodzinna sprzeda składniki majątku bez podatku dopiero po trzech, a czasem nawet czterech latach od ich zakupu lub otrzymania od podmiotu powiązanego (np. fundatora). Będzie to miało zastosowanie do majątku nabytego lub otrzymanego po 31 grudnia 2025 r.

Ministerstwo Finansów chce, by fundacje rodzinne płaciły podatek od dochodów z najmu krótkoterminowego. Ale tylko mieszkań i budynków mieszkalnych. A co z najmem lokali użytkowych, gdzie dochody są znacznie wyższe? Czyżby nie wzbudzał apetytu fiskusa?

Fundacje rodzinne nie płacą dziś podatku dochodowego od najmu krótkoterminowego – orzekł kolejny sąd. Od 2026 r. zaczną płacić. Pytanie, według jakiej stawki: 19 proc. czy 25 proc.?

Koniec z krótkoterminowym najmem w fundacjach rodzinnych. Fundacja zapłaci od tego CIT. Natomiast składniki majątku sprzeda dopiero po trzech, a czasem nawet czterech latach od ich zakupu lub otrzymania od podmiotu powiązanego (np. fundatora)