CIT

Do czasu udostępnienia aktualnego formularza w wersji 31 podatnicy mogą się rozliczyć na druku CIT-8 w wersji 30, ale pod warunkiem że pozwala to na prawidłowe odzwierciedlenie zdarzeń zaistniałych w 2021 r. – poinformowało Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie DGP. Dodało, że jest w trakcie przygotowania interaktywnego formularza w najnowszej wersji (31).

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny oraz podatnik VAT UE) 7 marca 2022 r. nabyła meble od ich producenta (podatnik VAT i VAT UE) za cenę 100 000 zł. Oba podmioty są zarejestrowane dla celów VAT oraz transakcji UE tylko w Polsce. Spółka podała producentowi polski numer VAT dla tej transakcji. Na udokumentowanie tej dostawy producent wystawił 10 marca 2022 r. fakturę elektroniczną (PDF) na 123 000 zł, przy czym nie było na niej adnotacji „metoda kasowa”. Spółka otrzymała fakturę 10 marca 2022 r., a za nabyte towary zapłaciła 17 marca 2022 r. przelewem z użyciem split paymentu na rachunek bankowy producenta, który w tym dniu znajdował się na białej liście podatników VAT. Zgodnie z warunkami kontraktu prawo do rozporządzania nabytymi towarami przeszło na spółkę 10 marca 2022 r., kiedy meble zostały odebrane od producenta przez przewoźnika działającego na jej zlecenie. Spółka nabyte towary odsprzedała 10 marca 2022 r. za 150 000 zł francuskiemu odbiorcy, który w transakcji posłużył się francuskim numerem VAT UE. Odbiorca posiada właściwy i ważny numer VAT UE z Francji, a spółka posiada wydruk z VIES potwierdzający status kontrahenta jako podatnika VAT UE we Francji. Ta dostawa została udokumentowana przez Y fakturą z 10 marca 2022 r. Spółka nie otrzymała jeszcze zapłaty od francuskiego odbiorcy. Nabyte przez spółkę meble zostały 10 marca 2022 r. wysłane bezpośrednio z magazynu producenta (znajdującego się w Polsce) do magazynu odbiorcy we Francji. Transport zorganizowała spółka, która zleciła go polskiemu przewoźnikowi (francuski odbiorca nie był obciążany kosztem transportu). Na udokumentowanie dostawy dla francuskiego odbiorcy spółka 17 marca 2022 r. posiadała następujące dokumenty: fakturę, specyfikację poszczególnych sztuk ładunku, dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika, z których jednoznacznie wynika, że towary zostały dostarczone do miejsca ich przeznaczenia na terytorium Francji, tj. oryginał listu przewozowego CMR podpisany przez nabywcę. Ponadto Y ma fakturę za transport otrzymaną od przewoźnika oraz korespondencję handlowa (e-mailową) z nabywcą, w tym jego zamówienie. Spółka opłaca VAT oraz zaliczki na CIT za okresy miesięczne na zasadach ogólnych, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Ani pomiędzy spółką i producentem, ani pomiędzy spółką i francuskim odbiorcą nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT. Jak spółka powinna rozliczyć nabycie mebli od producenta i ich odprzedaż francuskiemu odbiorcy na gruncie VAT oraz CIT? ©℗

Połączenie spółki kapitałowej z osobową należy rozpatrywać w kontekście objęcia udziałów przez wspólników spółki osobowej w zamian za wkład niepieniężny wniesiony do kapitałowej – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

- Ministerstwo Finansów powinno uchylić marcową interpretację, gdyż jest ona sprzeczna z przepisami. Powinno też wydać interpretację ogólną bądź objaśnienia podatkowe, z których wynikałoby odmienne stanowisko. Po brexicie przestały obowiązywać przepisy dyrektyw unijnych dotyczących wypłat dywidend i odsetek w stosunku do Wielkiej Brytanii, jednakże wewnętrzne, polskie prawo podatkowe nie uległo zmianie w zakresie opodatkowania dywidend i odsetek, więc stosowane powinny być te zasady, które wynikają z ustawy o CIT - mówi Justyna Bauta-Szostak, doradca podatkowy i partner w MDDP

Minęło 15 miesięcy od zakończenia okresu przejściowego związanego z brexitem, a przedsiębiorcy, którzy otrzymują brytyjskie dywidendy i inne przychody z udziałów w zyskach osób prawnych, nadal nie wiedzą, czy muszą płacić od nich podatek. Podobny problem mają firmy, które wypłacają odsetki i należności licencyjne do Wielkiej Brytanii

Nieściągalne wierzytelności z tytułu umów leasingu są kosztem uzyskania przychodów – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Spółka nieruchomościowa musi wskazać fiskusowi wszystkich 5-proc. udziałowców. Dotyczy to zarówno bezpośrednich, jak i pośrednich, krajowych, jak i zagranicznych, bez względu na to, czy są w Polsce podatnikami podatku dochodowego, czy nie są - wynika z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytania DGP

Producent darmowych gier komputerowych nie zarabia na ich sprzedaży, tylko na reklamach. W związku z tym płaci wyższy podatek niż ten, kto udostępnia gry odpłatnie - wynika z interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej