CIT

Przepisy dotyczące podatku u źródła od lat są niejasne, a ich interpretacja przez organy i sądy była zwykle niekorzystna dla podatników. W ostatnim czasie Ministerstwo Finansów opublikowało również dwie interpretacje ogólne odnoszące się do niektórych warunków zwolnienia z podatku u źródła wypłat dywidendowych i odsetkowych.Co musi zweryfikować spółka wypłacająca dywidendę? Czy wynagrodzenie za wynajem kontenerów budowlanych podlega podatkowi u źródła? Jakie płatności muszą być ujęte w informacji IFT-2R? Eksperci MDDP, którzy na co dzień w ramach MDDP Platforma Wiedzy prowadzą warsztaty i webinary w zakresie podatku u źródła, odpowiadają na pytania dotyczące tego skomplikowanego zagadnienia.

Alternatywna spółka inwestycyjna nie płaci podatku od dochodów ze zbycia udziałów (akcji) pod warunkiem, że posiadała ich minimalną wartość przez co najmniej dwa lata. Odnosi się to do zbycia każdego udziału (akcji) z osobna – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Krótkoterminowy najem nieruchomości mieści się w zakresie działalności gospodarczej, która jest dozwolona dla fundacji rodzinnych – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.

X spółka z o.o. (zarejestrowany podatnik VAT czynny) świadczy usługi doradcze (wyłącznie usługi opodatkowane VAT). 2 kwietnia 2025 r. spółka kupiła od firmy Y (zarejestrowany podatnik VAT czynny) cztery garnitury i sześć garsonek (dalej: stroje służbowe). Cena jednostkowa stroju służbowego netto wynosiła 500 zł i odpowiada cenie rynkowej. Transakcja została udokumentowana fakturą wystawioną przez firmę Y na kwotę brutto 6150 zł (kwota netto: 5000 zł, VAT: 1150 zł) 2 kwietnia 2025 r. Spółka otrzymała ją tego samego dnia. Faktura nie zawierała wyrazów „metoda kasowa”. Spółka zapłaciła (ze środków obrotowych) za stroje służbowe 4 kwietnia 2025 r. przelewem na rachunek bankowy firmy Y figurujący na białej liście podatników VAT. Spółka zakupiła stroje służbowe dla pracowników recepcji w celu reklamy firmy, dlatego wszystkie są oznaczone na trwale jej logo (w widocznym miejscu). Właścicielem strojów służbowych pozostanie spółka, a w przypadku ustania stosunku pracy pracownicy są zobowiązani je zwrócić. 7 kwietnia 2025 r. zostały one przekazane pracownikom do nieodpłatnego używania podczas wykonywania obowiązków pracowniczych. Stroje służbowe nie stanowią odzieży roboczej w rozumieniu przepisów kodeksu pracy, a obowiązek ich używania wynika wyłącznie z wewnętrznych regulacji spółki jako pracodawcy. Przewidywany okres używania tych strojów służbowych przekracza rok, jednak spółka nie jest zainteresowana zaliczaniem ich do środków trwałych i chciałaby poniesione wydatki na zakup strojów służbowych odnieść jednorazowo w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Spółka rozlicza VAT i CIT na zasadach ogólnych, a VAT i zaliczki na CIT opłaca za okresy miesięczne. Jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Jak spółka powinna rozliczyć wydatki poniesione na zakup tych strojów służbowych oraz ich przekazanie do używania pracownikom na gruncie VAT, CIT (koszty uzyskania przychodów) i PIT (obowiązki płatnika)?

Zlikwidowanie robota przemysłowego przed końcem okresu jego amortyzacji nie oznacza konieczności zwiększenia podstawy opodatkowania o kwotę odliczoną wcześniej w ramach ulgi na robotyzację. Potwierdził to dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Chociaż zasady, jakimi należy się kierować w takiej sytuacji, obowiązują od ponad dziewięciu lat, to w praktyce wciąż potrafią przysporzyć nieco problemów podatnikom CIT. Szczególnie zaś trzeba uważać przy rabatach przyznanych pod koniec roku.

Podatkowa grupa kapitałowa (PGK) funkcjonuje w przepisach polskiej ustawy o CIT od niemal 30 lat. Nadal jednak, pomimo liberalizowanych kilkukrotnie w ostatnich latach warunków jej utworzenia, pozostaje rozwiązaniem stosunkowo rzadko stosowanym i niedocenianym. Zgodnie z danymi publikowanymi przez Ministerstwo Finansów (stan na 1 sierpnia 2024 r.) 92 grupy kapitałowe konsolidowały swoje wyniki podatkowe, wykorzystując PGK.Jakie grupy kapitałowe mogą osiągnąć największe korzyści z utworzenia PGK? Jakie warunki należy spełnić, aby powołać PGK? Czy poza konsolidacją wyników podatkowych spółek PGK daje również inne korzyści? Na te i wiele innych pytań dotyczących podatkowej grupy kapitałowej odpowiada ekspert MDDP, który na co dzień – w ramach MDDP Platforma Wiedzy – dzieli się wiedzą w tym zakresie.

Sprawa, o której piszemy dziś w artykule „Szef KAS zignorował wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego”, być może nie miałaby miejsca, gdyby NSA orzekł identycznie w wyrokach dotyczących tego samego zagadnienia. Ale tak nie zrobił. W jednym uznał, że opłaty pobierane przez spółkę energetyczną za nielegalny pobór ciepła są zapłatą za dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT (sygn. akt I FSK 1154/19). W drugim orzekł przeciwnie — że są bez VAT (I FSK 1089/19).

Jeżeli wypłata zadośćuczynienia na rzecz byłego pracownika wynika z odpowiedzialności pracodawcy opartej na zasadzie ryzyka, to jest ona kosztem uzyskania przychodu – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Termin sporządzenia sprawozdania finansowego za 2024 r. upływa 31 marca, a więc w wielu firmach trwają ostatnie prace bilansowe. Chociaż księgowi dopinają już dokumentację na ostatni guzik, nadal pojawiają się wątpliwości dotyczące ujęcia kosztów, zobowiązań i wartości niematerialnych. Zebraliśmy je i przygotowaliśmy wyjaśnienia. Ich analiza pomoże uniknąć popełnienia wielu błędów.

Chociaż zasady, jakimi należy się kierować w takiej sytuacji, obowiązują od ponad dziewięciu lat, to w praktyce wciąż potrafią przysporzyć nieco problemów podatnikom. Szczególnie zaś trzeba uważać przy rabatach przyznanych pod koniec roku