Najważniejsze zmiany w podatkachPo kilku odsłonach zmian Polskiego Ładu i kolejnych wersjach SLIM VAT początek 2024 r. zdaje się bardzo spokojny, wręcz senny z perspektywy modyfikacji prawa podatkowego. Kilka poprzednich lat nauczyło nas, że nowy rok to niemal rewolucje podatkowe lub okołopodatkowe (składki zdrowotne), tymczasem teraz spokój… Czy to jest właściwe odczucie, a może to cisza przed nowelizacyjną burzą? Gdyby wierzyć obietnicom wyborczym, w niedługim czasie powinno się zacząć wiele dziać. Czy tak będzie? Trudno powiedzieć. Jednak warto zaznaczyć, że bliższe przyjrzenie się tym mniej licznym niż zwykle zmianom podatkowym prowadzi do wniosku, że to nie dla wszystkich jest czas flauty legislacyjnej. Dla niektórych podatników wchodzące w życie zmiany lub przepisy powracające do obiegu prawnego (np. podatek minimalny) mogą się okazać bardzo interesujące albo czasami niezbyt miłe.Nie można również zapominać o tym, że rok 2024 stoi pod znakiem Krajowego Systemu e-Faktur. Wbrew oczekiwaniom i wnioskom przedsiębiorców obecny minister finansów (ustami swoich urzędników) zapowiedział, że nie będzie odsunięcia w czasie momentu wprowadzenia obowiązku stosowania faktur ustrukturyzowanych. Dobrze byłoby, gdyby ci urzędnicy raz jeszcze przeanalizowali sytuację i wyciągnęli wnioski. Tymczasem, niezależnie od nadziei, ponad wszelką wątpliwość do nowych obowiązków trzeba się przygotować, bo nawet gdyby miały wejść w życie dopiero od 2025 r., to i tak czasu wcale nie byłoby zbyt wiele.Radosław Kowalski•08 stycznia 2024
Amortyzacja w pytaniach i odpowiedziach [PORADNIK DGP]Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, a w efekcie amortyzacja od ich wartości początkowych, to dla wielu podatników istotne pozycje w rozliczeniach podatkowych. W praktyce niejednokrotnie przedsiębiorcy mają wątpliwości co do tego, które składniki majątku stanowią środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a które nie mają takiego statusu. Z kolei, jeżeli zostaną one prawidłowo zidentyfikowane, to często pojawia się pytanie, jak wyznaczyć ich wartość początkową. Radosław Kowalski•05 stycznia 2024
Szybsza amortyzacja oraz zmiany dla pozyskujących dotacjeOd 1 stycznia 2024 r. w powiecie o dużym bezrobociu i niskim dochodzie na mieszkańca można indywidualnie ustalać stawki amortyzacji dla nowych budynków (lokali) niemieszkalnych i budowli.Agnieszka Pokojska•04 stycznia 2024
Szybsza amortyzacja oraz zmiany dla pozyskujących dotacjeOd 1 stycznia 2024 r. w powiecie o dużym bezrobociu i niskim dochodzie na mieszkańca można indywidualnie ustalać stawki amortyzacji dla nowych budynków (lokali) niemieszkalnych i budowliAgnieszka Pokojska•04 stycznia 2024
Czy można zaliczyć odpisy amortyzacyjne od lokali mieszkalnych do kosztów uzyskania przychodów?Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że począwszy od roku 2023, właściciele lokali mieszkalnych nie mogą zaliczać odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.03 stycznia 2024
Czy mural jako dzieło sztuki podlega amortyzacji?Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) uznała, że mural, będący dziełem sztuki i własnością instytucji kultury po przeniesieniu praw autorskich, nie kwalifikuje się do procesu amortyzacji.21 grudnia 2023
Czy pompa ciepła zwiększa wartość początkową budynku, czy stanowi odrębny środek trwały podlegający amortyzacji?Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji potwierdziła, że zakupiona i zainstalowana pompa ciepła należąca do spółki stanowi odrębny środek trwały, który nie zwiększa wartości początkowej budynku mieszkalnego jako jego modernizacja i podlega amortyzacji podatkowej na zasadach wynikających z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.06 grudnia 2023
Inna amortyzacja hoteli, inna hotelowych apartamentówKrótszy jest okres amortyzowania, według indywidualnej stawki, budynków hotelowych, a dłuższy lokali wyodrębnionych w takich budynkach – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.Robert Stępień•29 listopada 2023
Inna amortyzacja hoteli, inna hotelowych apartamentówKrótszy jest okres amortyzowania, według indywidualnej stawki, budynków hotelowych, a dłuższy lokali wyodrębnionych w takich budynkach – orzekł Naczelny Sąd AdministracyjnyRobert Stępień•29 listopada 2023
Jak rozliczyć w VAT, PIT i PCC zakup magazynu jako środka trwałego, gdy nie wyodrębniono wartości gruntuMarcin Szymankiewicz•06 listopada 2023
Czy odpisy amortyzacyjne i wartość początkowa samochodu wpływają na przychód ze zbycia środka trwałego?Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) samochód osobowy z obniżoną stawką amortyzacyjną wynoszącą zero nie generuje odpisów amortyzacyjnych, co wyklucza konieczność uwzględnienia wartości początkowej oraz odpisów amortyzacyjnych w obliczeniach dochodu ze zbycia.12 października 2023
O prawie do amortyzacji nieruchomości przesądza wielkość części użytkowejW ogóle nie można amortyzować budynku wykorzystywanego w mniejszej części na cele firmowe, a w większej na mieszkaniowe – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.Agnieszka Pokojska•11 października 2023
Czy koszty remontu lokalu mieszkalnego wykorzystywanego jako siedziba biurowa mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?Dyrektor KIS stwierdził, że amortyzacja lokali mieszkalnych, nabytych i amortyzowanych w okresie poprzedzającym 1 stycznia 2022 r., nie może być kontynuowana po 31 grudnia 2022 r.. W związku z tym, odpisy amortyzacyjne nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodów, ustalonych proporcjonalnie do przysługujących praw do udziału w zysku spółki, zgodnie z art. 22 ust. 8 w związku z art. 8 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.10 października 2023
Kiedy podatnik PIT może skorzystać z ulgi na robotyzację?Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że podatnik może skorzystać z ulgi na robotyzację dla zakupionych ze środków przedsiębiorstwa środków trwałych. Z kolei koszty poniesione w ramach leasingu operacyjnego robotów przemysłowych i innych maszyn nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi na robotyzację.09 października 2023
Kolejny sąd potwierdził zakaz amortyzacji mieszkań i domówPodatnik nie ma już prawa do amortyzacji nieruchomości mieszkalnych, nawet jeżeli wprowadził je do ewidencji środków trwałych przed 2022 r. – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w ŁodziAgnieszka Pokojska•09 października 2023
Czy koszty remontu można zaliczyć do bieżących kosztów uzyskania przychodu w podatku CIT?Dyrektor KIS potwierdził, że wydatki poniesione na remont środka trwałego należy zaliczać do kosztów uzyskania przychodów, z uwagi na fakt, że podjęte prace miały charakter odtworzeniowy - przywracający budynkowi pierwotny stan techniczny. Ich poniesienie nie spowoduje wzrostu wartości użytkowej w stosunku do tej wartości z dnia przyjęcia środka trwałego do używania, nie skutkuje jego ulepszeniem i jako wydatki remontowe będą stanowić koszt uzyskania przychodu.06 października 2023
Czy można amortyzować domki letniskowe przeznaczone na wynajem krótkoterminowy?Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w najnowszej interpretacji wyjaśniła, że domki letniskowe przeznaczone na wynajem krótkoterminowy, klasyfikowane jako budynki niemieszkalne podlegają amortyzacji.03 października 2023
Czy można zastosować preferencyjną stawkę amortyzacyjną dla demontowalnej części hali magazynowej?Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że stanowisko wnioskodawcy w zakresie klasyfikacji hali magazynowej jako środka trwałego oraz stosowania 10% stawki amortyzacyjnej jest prawidłowe. 02 października 2023
Czy amortyzacja samochodów używanych wyłącznie do wynajmu może stanowić koszt podatkowy?Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że amortyzacja samochodów osobowych używanych wyłącznie do wynajmu może być zaliczana do pełnych kosztów podatkowych uzyskania przychodów, bez względu na ich wartość.28 września 2023
Czy wydatki związane z samochodami osobowymi w pełni wykorzystywanymi w działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu?Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) spółka nie musi opodatkować wydatków jako wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.29 sierpnia 2023